Налоговые изменения для бизнеса в 2025 году: что нужно знать
7 мая 2025
#Экспертиза #Бизнесу
С 1 января 2025 года в России вступил в силу Федеральный закон № 176-ФЗ. Он вносит поправки в Налоговый кодекс РФ, меняя ставки, лимиты и условия налогообложения.
Ниже мы рассказываем о главных изменениях: новые ставки НДФЛ, реформа УСН, введение автоматизированного налогового режима (АвтоУСН), корректировки по НДС и налогу на прибыль. Вместе разберемся, что делать и не делать бизнесу по новым правилам, чтобы минимизировать финансовые риски.
Ниже мы рассказываем о главных изменениях: новые ставки НДФЛ, реформа УСН, введение автоматизированного налогового режима (АвтоУСН), корректировки по НДС и налогу на прибыль. Вместе разберемся, что делать и не делать бизнесу по новым правилам, чтобы минимизировать финансовые риски.
Изменения в налоге на прибыль
Повышение общей ставки с 20% до 25%: 8% будет зачисляться в федеральный бюджет (вместо прежних 3%), а 17% останется в региональных бюджетах (без изменений).
Важно: новые ставки применяются ко всем доходам с 01.01.2025, независимо от даты заключения договоров.
«Нулевая» ставка для IT-компаний отменяется. Пока вводится льготная ставка 5% на 2025−2030 годы (полностью в федеральный бюджет).
Льготы для технологических компаний в 2025—2030 гг. Так компаний из реестра малых технологических предприятий, а также участников инновационных проектов смогут реализовать свои идеи.
Бессрочная «нулевая» ставка для инвестпроектов сохраняется для участников региональных инвестиционных проектов и компаний, реализующих приоритетные проекты.
Вводится новый федеральный инвестиционный вычет в 3% позволит уменьшить платёж по налогу на прибыль при условии, что эти средства будут инвестированы в развитие производства.
Увеличение коэффициентов по расходам для НИОКР — с 1,5 до 2, для разработки ПО в сфере ИИ — с 1,5 до 2. Это позволит компаниям уменьшать налогооблагаемую базу.
Что это значит для бизнеса?
Льготы для технологических компаний в 2025—2030 гг. Так компаний из реестра малых технологических предприятий, а также участников инновационных проектов смогут реализовать свои идеи.
Бессрочная «нулевая» ставка для инвестпроектов сохраняется для участников региональных инвестиционных проектов и компаний, реализующих приоритетные проекты.
Вводится новый федеральный инвестиционный вычет в 3% позволит уменьшить платёж по налогу на прибыль при условии, что эти средства будут инвестированы в развитие производства.
Увеличение коэффициентов по расходам для НИОКР — с 1,5 до 2, для разработки ПО в сфере ИИ — с 1,5 до 2. Это позволит компаниям уменьшать налогооблагаемую базу.
Что это значит для бизнеса?
- Увеличение налоговой нагрузки — рост ставки потребует пересчета финансовых моделей
- Новые возможности для оптимизации — через инвестиционные вычеты и льготы
- Важность правильного учета расходов — чтобы максимально использовать повышающие коэффициенты
Новые ставки НДФЛ (прогрессивная шкала)
С 2025 года в России действует пятиступенчатая шкала НДФЛ.
Как считается мы подробно рассказали в статье:
Как считается мы подробно рассказали в статье:
Это значит, что для бизнеса увеличатся расходы на высокооплачиваемых сотрудников.
УСН в 2025 году: ключевые изменения
Повышен лимит доходов — до 450 млн руб.
Новые ставки изменились вот так:
Новые ставки изменились вот так:
- 6% («Доходы») → 5% для ИП и 7% для ООО.
- 15% («Доходы минус расходы») → 12% для малого бизнеса.
Теперь обязателен онлайн-кассовый чек даже для ИП без сотрудников.
АвтоУСН: автоматизированная упрощенная система налогообложения
Эксперимент по ведению АвтоУСН проводится с 1 июля 2022 года по субъектам РФ. Его ключевая особенность — полная автоматизация налоговых расчетов и отсутствие отчетности.
Перейти на этот режим могут ИП и ООО, если:
Перейти на этот режим могут ИП и ООО, если:
- Доход ≤ 60 млн руб. в год;
- Штат ≤ 5 сотрудников;
- Основные средства ≤ 150 млн руб.;
- Зарплата выплачивается только безналом;
- Бизнес зарегистрирован в пилотном регионе (с 2025 года эксперимент расширяется. Смотрите свой регион на сайте ФНС).
Преимущества режима:
- Нет отчетности — налоги рассчитывает банк;
- Не нужно платить страховые взносы (кроме взносов «на травматизм» — 2 750 руб./год);
- Налоговые проверки отменены;
- Можно перейти в любое время года (не только с января).
Особенности АвтоУСН для маркетплейсов в том, что выручка учитывается по дате поступления денег на счет. А расходы на комиссии маркетплейсов можно учитывать при расчете налога.
НДС для бизнеса на УСН
Новые лимиты для применения УСН, которые будут ежегодно индексироваться:
- Доход за 9 месяцев — до 337,5 млн руб. (ранее — 112,5 млн руб.);
- Численность сотрудников — до 130 человек (было 100);
- Остаточная стоимость ОС — до 200 млн руб. (вместо 150 млн);
- Годовой доход — до 450 млн руб. (ранее — 200 млн).
С 2025 года предприниматели на УСН с доходом более 60 млн руб. в год обязаны платить НДС. Освобождение автоматически предоставляется компаниям с доходом ≤ 60 млн руб., а также новым ИП и юрлицам в год регистрации.
Плательщики могут выбрать один из двух способов уплаты НДС:
Плательщики могут выбрать один из двух способов уплаты НДС:
- Стандартный НДС (20% или 10%) с правом на вычеты.
- Пониженные ставки 5% — при доходе 60−250 млн руб., и 7% — при доходе 250−450 млн руб. Без вычетов, но входящий НДС можно включить в расходы (для УСН «доходы минус расходы»). Выбор ставки зависит от рентабельности бизнеса: высокомаржинальным компаниям выгодны пониженные тарифы, а тем, кто активно использует вычеты, — ОСНО.
Страховые взносы и льготы для бизнеса
Для малого и среднего бизнеса в обрабатывающих производствах действуют льготные тарифы 30% (в пределах лимита базы) и 7,6−15,1% (свыше лимита).
Условия для льгот:
Условия для льгот:
- Статус МСП;
- Основной ОКВЭД — обрабатывающее производство;
- 70% дохода — от основной деятельности.
Для ИП фиксированный платёж вырос до 58 тыс. ₽ (+26%). Если И П зарабатывает свыше 300 тыс. ₽, то платит 1% с дохода.
Производители табака, алкоголя, нефтепродуктов и металлургии не получат льготы.
Соцпредприятия и НКО сохраняют пониженные тарифы.
Производители табака, алкоголя, нефтепродуктов и металлургии не получат льготы.
Соцпредприятия и НКО сохраняют пониженные тарифы.
Налоговая амнистия и антидробление
До 2027 года действует налоговая амнистия для бизнеса, применявшего схемы дробления в 2022—2024 годах.
ФНС готова простить доначисления по налогам, Пени и штрафы (ст. 119, 120, 122 НК РФ) при условии добровольного отказ от дробления в 2025—2026 годах и корректной уплате налогов с 2025 года.
Есть ограничения:
ФНС готова простить доначисления по налогам, Пени и штрафы (ст. 119, 120, 122 НК РФ) при условии добровольного отказ от дробления в 2025—2026 годах и корректной уплате налогов с 2025 года.
Есть ограничения:
- Не распространяется на уже завершенные проверки (до 12.07.2024);
- Не применяется, если дробление выявлено в 2025—2026 годах (риск уголовной ответственности по ст. 199 УК РФ).
Амнистия автоматическая — заявление не требуется. Но важно проверить самостоятельно соответствие структуры бизнеса новым требованиям и возможность участия в амнистии.
Вывод: как бизнесу адаптироваться?
Налоговая реформа 2025 года — серьезный вызов, но и возможность сократить издержки. Главное — действовать осознанно и вовремя корректировать финансовую стратегию.
Что можно сделать, не откладывая:
Что можно сделать, не откладывая:
- Провести налоговый аудит — сравнить текущий режим с новыми вариантами (АвтоУСН, УСН, ОСН).
- Автоматизировать учет — внедрить сервисы для работы с НДС и НДФЛ.
- Использовать льготы — проверить право на сниженные ставки.
- Оптимизировать зарплатный фонд — учитывать прогрессивную шкалу НДФЛ.
А по возможности использовать сотрудничество с самозанятыми в целях оптимизации бизнес-процессов. Не обязательно брать в штат, если задачу можно отдать на аутсорс.
Готовы узнать, как сотрудничать с фрилансерами по закону и минимизировать риски?
Читайте еще:
Есть вопросы? Спросите наших экспертов
Запишитесь на консультацию и мы решим вашу задачу
Нажимая на кнопку «Задать вопрос», я даю свое Cогласие на обработку персональных данных в соответствии с Политикой конфиденциальности и принимаю Условия использования платформы Restaff.