Договор между ООО и самозанятым: образец и правила оформления
Договор между ООО и самозанятым: образец и правила оформления
18 апреля 2025
#Экспертиза #Бизнесу
Сотрудничество с самозанятыми становится все популярнее среди компаний, желающих оптимизировать расходы и упростить документооборот. Однако для легального взаимодействия с плательщиками налога на профессиональный доход (НПД) необходимо правильно оформить договорные отношения. Рассмотрим, как составить договор между ООО и самозанятым, какие нюансы учесть при его оформлении и какие образцы использовать в 2025 году.
Нужен ли договор между ООО и самозанятым
Деятельность самозанятых регулируется Федеральным законом № 422-ФЗ. Он не обязывает заключать договор в письменной форме, можно договориться устно. Подтверждение состоявшейся сделки — чек, выданный исполнителем с указанием выполненных услуг.
Однако, для долгосрочного сотрудничества рекомендуется заключать письменный договор. Его отсутствие может привести к серьезным последствиям. Например, налоговые органы могут признать отношения трудовыми, что повлечет доначисление НДФЛ и страховых взносов.
При оформлении отношений с исполнителем необходимо выбрать подходящий тип договора, который зависит от характера выполняемых услуг.
Договор оказания услуг
Этот тип соглашения используется, когда плательщик НПД предоставляет компании услуги. Например, договор самозанятого бухгалтера с организацией предполагает регулярное оказание бухгалтерских услуг. В таком документе акцент делается на процессе выполнения, а не только на результате.
Ключевые характеристики:
исполнитель оказывает услуги лично;
результатом является сам процесс оказания услуг.
Договор подряда
Если целью сотрудничества является получение конкретного результата, то заключается договор подряда самозанятого с юридическим лицом. Он применяется при разовых заданиях с четко определенным конечным продуктом.
Основные отличия:
важен материальный результат работы;
четко определены сроки исполнения;
оплата производится после приемки результата.
Договор ГПХ
Договор гражданско-правового характера — это обобщающее понятие, включающее и договоры оказания услуг, и договоры подряда, и многие другие виды договоров. Договор ООО с самозанятым всегда относится к категории ГПХ, но никогда не может быть трудовым.
Как оформить договор с самозанятым: пошаговая инструкция
Правильное оформление договора требует соблюдения определенных шагов. Рассмотрим их подробнее.
1
Указание сторон: исполнитель и заказчик
В начале документа необходимо правильно указать данные сторон:
Для ООО:
полное наименование организации;
ИНН, ОГРН;
юридический адрес;
ФИО и должность представителя;
документ, на основании которого действует представитель.
Для самозанятого:
ФИО полностью;
ИНН;
паспортные данные;
адрес регистрации;
статус «Плательщик налога на профессиональный доход».
Важно: проверьте статус плательщика НПД через приложение «Мой налог» перед заключением ГПД.
2
Порядок расчетов и оплаты
В договоре ООО с самозанятым на оказание услуг обязательно прописывается порядок оплаты:
стоимость услуг или тарифы;
сроки оплаты (предоплата, постоплата, этапы);
способ оплаты (безналичный или наличный расчет);
условие о предоставлении чека.
Важно: исполнитель обязан выдать чек в момент оплаты или не позднее 9-го числа месяца, следующего за месяцем расчета.
3
Приемка работ или услуг
ГПД должен содержать четкую процедуру приемки:
форма предоставления результатов (акт, отчет);
сроки приемки;
порядок устранения недостатков;
условия окончательной приемки.
Для договора подряда ООО с самозанятым подписание акта выполненных работ является обязательным этапом.
4
Ответственность и штрафные санкции
Чтобы защитить интересы компании, включите в документ:
ответственность за нарушение сроков;
штрафы за некачественное выполнение работ;
условия расторжения договора;
порядок возмещения убытков.
5
Форс-мажорные обстоятельства
В типовой договор самозанятого с юридическим лицом рекомендуется включить положения о непредвиденных обстоятельствах:
список ситуаций (пожар, стихийные бедствия), при которых стороны освобождаются от ответственности;
порядок уведомления о наступлении обстоятельств;
действия сторон при форс-мажоре.
Что нельзя включать в договор с самозанятым
При составлении ГПД между юридическим лицом и самозанятым следует избегать условий, характерных для трудовых отношений:
регламентация рабочего времени;
подчинение правилам внутреннего трудового распорядка;
указание на должность;
регулярные выплаты, напоминающие зарплату;
предоставление рабочего места и оборудования;
социальные гарантии и компенсации.
Нарушение этих правил может привести к переквалификации ГПД в трудовой.
Налоговые аспекты договора с самозанятым
Правильность договора самозанятого и юрлица имеет важное значение для налогового учета:
ООО может учесть расходы на услуги исполнителя при расчете налога на прибыль;
компания не начисляет НДФЛ, страховые взносы.
Для подтверждения расходов необходимо иметь:
договор;
чек;
акт выполненных работ (для подряда), акт об оказании услуг (для договора оказания услуг).
Как подписать договор с самозанятым удаленно
Современные реалии часто требуют дистанционного оформления документов. Как самозанятому заключить договор с юридическим лицом удаленно:
Использовать электронную подпись:
Квалифицированную электронную подпись (КЭП) для юрлица;
Простую или усиленную неквалифицированную для плательщика НПД;
Применять сервисы электронного документооборота
(Диадок, Контур.Сайн, Сбис);
Обменяться сканами подписанных документов с последующим обменом оригиналами по почте.
Автоматизировать электронные документооборот с помощью ReStaff
Самозанятый проходит быструю регистрацию на платформе, получает задания от заказчика, после предоставления акта выполненных работ подписывает на платформе документы и быстро получает оплату. Для юридических лиц затраты составляют от 3,5% от суммы оплаты исполнителю, зато все по закону и автоматизировано.
Частые ошибки при оформлении договора с самозанятым
Неправильно составленный документ с плательщиком НПД может привести к серьезным налоговым и юридическим рискам. Разберем три ключевые ошибки, которые следует избегать при оформлении отношений с самозанятыми.
Ошибка 1. Не закреплять статус исполнителя в договоре
При составлении документа многие компании упускают необходимость прямого указания на то, что исполнитель является самозанятым.
Правильное решение: в преамбуле четко указывайте, что исполнитель — плательщик НПД, обозначьте дату постановки его на учет, приложите справку о регистрации.
Ошибка 2. Использовать терминологию и признаки трудовых отношений
Частая ошибка — применение в тексте таких терминов как «работник», «обязанности», «отпуск», закрепления периода выплат, графика работы.
Правильное решение: используйте только терминологию гражданско-правовых отношений («исполнитель», «заказчик», «услуги», «вознаграждение»), привязывайте оплату к конкретным результатам, фиксируйте только конечные сроки выполнения задач.
Ошибка 3. Не указывать обязанность самозанятого предоставлять чек
Отсутствие в документе обязанности по выдаче чека создает риски для компании при налоговых проверках.
Правильное решение: четко пропишите, что исполнитель обязан выдавать чек, сформированный в приложении «Мой налог». Укажите срок его предоставления после получения оплаты и формат передачи (например, на email компании).
Ошибка 4. Не прописывать ответственность за незаконное аннулирование чека самозанятым
Отсутствие в договоре санкций за аннулирование чека создает налоговые риски для компании. Если самозанятый отменит чек после получения оплаты, это может привести к претензиям со стороны ФНС.
Правильное решение: четко зафиксируйте запрет на аннулирование чеков после оплаты. Установите штрафные санкции за нарушение этого правила (например, 100% от суммы чека). Пропишите обязанность самозанятого немедленно уведомлять о технических ошибках при формировании чека.
Правильное оформление договорных отношений позволяет компаниям эффективно взаимодействовать с плательщиками НПД, избегая рисков переквалификации отношений в трудовые со всеми вытекающими налоговыми последствиями.
Преимущества и риски работы с самозанятыми для ООО
Сотрудничество с самозанятыми становится популярной альтернативой традиционному найму. Для ООО такое партнерство открывает новые возможности, однако требует внимательного подхода к правовым аспектам взаимодействия.
Преимущества сотрудничества с самозанятыми
В целях оптимизации бизнес-процессов не обязательно брать в штат компании сотрудника, если задачу можно отдать на аутсорс. Сотрудничая с плательщиками НПД, ООО освобождается от уплаты страховых взносов (30% от заработной платы), не несет обязательств по оплате больничных и отпусков, а также сокращает административные расходы на кадровое делопроизводство.
Гибкость в управлении ресурсами позволяет привлекать узкопрофильных специалистов под конкретные проекты, быстро масштабировать команду и сотрудничать с экспертами из любых регионов без географических ограничений.
Существенным плюсом выступает упрощение документооборота — взаимодействие оформляется минимальным набором документов, отсутствует необходимость вести кадровый учет, а расторжение отношений происходит без сложных процедур, предусмотренных трудовым законодательством.
Риски при работе с самозанятыми
Юридические риски возглавляют список потенциальных проблем. Если отношения с плательщиками НПД имеют признаки трудовых (регулярные фиксированные выплаты, наличие рабочего места, подчинение распорядку), налоговые органы могут переквалифицировать их с последующим начислением неуплаченных налогов, штрафов, пеней. Штрафы за нарушение трудового законодательства достигают 100 тыс. рублей за каждого неоформленного сотрудника.
Законодательные ограничения также следует учитывать: самозанятый не может получать более 2,4 млн рублей в год, не имеет права сотрудничать с бывшим работодателем в течение двух лет после увольнения, а ряд видов деятельности для них недоступен.
Нельзя игнорировать и операционные риски: самозанятые могут проявлять меньшую лояльность по сравнению со штатными сотрудниками, возникают сложности с контролем качества услуг, повышаются риски утечки конфиденциальной информации.
Сотрудничество с самозанятыми — современный и эффективный подход для оптимизации бизнес-процессов. Однако, необходимо помнить о важности правильного оформления документов и учете всех налоговых аспектов.
Платформа Restaff помогает бизнесу минимизировать риски при взаимодействии с самозанятыми. Заключив один договор с платформой, вы получаете возможность сотрудничать со специалистами со всего мира. Рутинные процессы на платформе ReStaff автоматизированы, а вам остается сосредоточиться на развитии бизнеса и достижении поставленных целей.