Как самозанятым сотрудничать с ООО: правила оказания услуг
23 мая 2025
#Экспертиза #Бизнесу
Самозанятость — удобный налоговый режим для фрилансеров и подрядчиков, но при работе с юридическими лицами (ООО, ИП) важно соблюдать правила. Разбираемся, как самозанятому работать с юридическими лицами, какие есть ограничения и как правильно оформлять платежи.
Как самозанятому работать с юридическими лицами правильно
Самозанятый оказывает услуги организации только при соблюдении условий:
- договор ГПХ — вместо трудового контракта подписывается гражданско-правовой договор (оказание услуг, подряда);
- чек через приложение «Мой налог» — самозанятый обязан выдать чек компании в течение 5 дней после оплаты;
- нельзя быть штатным сотрудником — если самозанятый выполняет регулярные обязанности по графику, это может признаться трудовыми отношениями, что запрещено.
Выгодно ли работать с самозанятыми компаниям
Для бизнеса сотрудничество с самозанятыми имеет плюсы:
- Экономия на налогах — не нужно платить страховые взносы, ведь все налоги самозанятый платит за себя самостоятельно.
- Гибкость — можно привлекать специалистов под конкретные задачи без оформления в штат и нагружать задачами только при их наличии.
- Минимум документов — достаточно договора ГПХ и чека от самозанятого.
Но у этой формы сотрудничества есть и риски: если налоговая признает отношения с самозанятым трудовыми, компанию могут оштрафовать и начислить пени. Обо всех рисках подробно рассказали в статье:
Если оформить сотрудничество с самозанятыми по закону, то риски сводятся к минимуму, а выгоды увеличивают рост бизнеса в разы.
Обратитесь за консультацией к команде ReStaff, чтобы оценить преимущества и риски работы с самозанятыми для вашей компании
Наши эксперты покажут как работает платформа, как оформить всех внештатных исполнителей и настроить электронный документооборот и ответят на все вопросы.
В каких случаях ООО нельзя работать с самозанятыми
Возможность работать с самозанятыми не ограничена для организаций. Но вот самим плательщикам НПД налоговая инспекция ставит следующие ограничения:
- запрещено оказывать услуги бывшему работодателю в течение 2 лет после увольнения;
- нельзя получать оплату наличными без чека, все расчеты с самозанятыми должны проходить через приложение;
- самозанятые не могут заниматься перепродажей товаров, продажей алкоголя, табака, топлива, работой по агентским договорам (например, продавать товары компании за процент), сдавать в аренду нежилую недвижимость.
ФНС ужесточила контроль за платежами самозанятых: если поступления на счет не подкреплены чеками, грозит штраф. Данные о доходах самозанятых теперь автоматически передаются в Росстат, что усиливает финансовый мониторинг без участия налогоплательщиков. Налоговые органы активно выявляют случаи фиктивной самозанятости, когда компании пытаются заменить штатных сотрудников подрядчиками. Такие схемы могут привести к внеплановым проверкам бизнеса и санкциям со стороны ФНС.
Трудоустройство самозанятого в организацию
Самозанятый не может быть официально трудоустроен в компанию.
Основные причины:
Основные причины:
- Налоговые риски — самозанятый платит 4−6% вместо 13% НДФЛ + страховых взносов (30% от ФОТ для работодателя). ФНС расценит это как уклонение от налогов.
- Признаки трудовых отношений — если самозанятый выполняет регулярную работу по графику компании, налоговая может переквалифицировать договор ГПХ в трудовой через суд (ст. 19.1 ТК РФ).
- Запрет для работодателя — по закону, компания не может платить самозанятому за труд, подпадающий под критерии трудового договора (например, ежемесячная зарплата, подчинение внутреннему распорядку).
Вместо трудоустройства рекомендуем оформлять договор ГПХ с четким указанием разового задания, полностью исключить контроль за процессом работы (только результат согласно акта выполненных работ), вести контроль документов по каждому заданию и выплатам. Все эти процессы значительно упрощает платформа ReStaff.
Подробнее о признаках подмены трудовых отношений в статье:
Подробнее о признаках подмены трудовых отношений в статье:
Как оплачивать работу самозанятого
Оплата услуг самозанятых требует соблюдения особых правил, чтобы избежать претензий со стороны налоговой. Разберем пошагово, как корректно проводить расчеты.
Допустимы два варианта формы оплаты:
Допустимы два варианта формы оплаты:
- Безналичный перевод на карту/счет самозанятого (указать в назначении за что именно производиться оплата).
- Наличные — только при условии, что самозанятый сразу выдает чек через приложение «Мой налог». Если не будет чека, то это риск штрафа для обеих сторон.
Самозанятый обязан отправить чек компании в течение 5 дней после получения оплаты. Без чека платеж считается нарушением. Важно в самом чеке проверить корректность реквизитов компании-заказчика, наименование услуги, сумму (должна точно совпадать с оплатой). Чек — это особый документ во взаимодействии с плательщиком НПД. Будьте внимательны!
Хотя закон не требует обязательного заключения договора ГПХ, но его наличие сильно упрощает доказательную базу при возникновении споров. В договоре обязательно нужно фиксировать условия сотрудничества с самозанятым. Не забудьте проверить формулировки, которые нельзя писать в договоре с самозанятыми исполнителями. Подробнее о них рассказали в статье. Например, пометка «аванс» в платеже — ФНС может расценить как трудовые отношения.
Стоит знать, что задержка с выставлением чека — может привести к аннулированию статуса самозанятого. Что делать, если самозанятый не выдает чек? Можно написать претензию и зафиксировать ее. А лучше в самом договоре ГПХ прописать ответственность самозанятого исполнителя за предоставление чека. При повторных нарушениях сроков предоставления чеков и других закрывающих документов — расторгнуть договор и сменить исполнителя.
Для автоматизации расчетов с самозанятыми и контроля документооборота воспользуйтесь платформой ReStaff.
Хотя закон не требует обязательного заключения договора ГПХ, но его наличие сильно упрощает доказательную базу при возникновении споров. В договоре обязательно нужно фиксировать условия сотрудничества с самозанятым. Не забудьте проверить формулировки, которые нельзя писать в договоре с самозанятыми исполнителями. Подробнее о них рассказали в статье. Например, пометка «аванс» в платеже — ФНС может расценить как трудовые отношения.
Стоит знать, что задержка с выставлением чека — может привести к аннулированию статуса самозанятого. Что делать, если самозанятый не выдает чек? Можно написать претензию и зафиксировать ее. А лучше в самом договоре ГПХ прописать ответственность самозанятого исполнителя за предоставление чека. При повторных нарушениях сроков предоставления чеков и других закрывающих документов — расторгнуть договор и сменить исполнителя.
Для автоматизации расчетов с самозанятыми и контроля документооборота воспользуйтесь платформой ReStaff.
Как оформить длительное сотрудничество с самозанятым без рисков
Несмотря на опасения бизнеса и указание ФНС на проверку, законодательство не устанавливает прямого запрета на продолжительное сотрудничество с самозанятыми.
Ключевое значение имеет не срок взаимодействия, а характер отношений между компанией и исполнителем. Согласно разъяснениям ФНС в Письме № АБ-4−20/12 835@, длительное сотрудничество допустимо при соблюдении двух условий: отсутствии признаков трудовых отношений и строгом следовании требованиям закона о самозанятости.
Для минимизации рисков компаниям необходимо тщательно проработать документальное оформление таких отношений. В первую очередь следует заключить гражданско-правовой договор (ГПХ) с четким указанием конкретных заданий или проектов, а не регулярных обязанностей. В тексте договора важно прописать, что исполнитель самостоятельно определяет порядок выполнения работ, не подчиняется внутреннему распорядку компании и получает оплату только за результат, подтвержденный актом выполненных работ.
Особое внимание стоит уделить периодичности платежей — они должны быть привязаны к этапам выполнения работ, а не иметь постоянный характер, как зарплата. ФНС рекомендует разбивать длительные проекты на отдельные этапы с оформлением промежуточных актов и чеков по каждому платежу.
Компаниям следует вести тщательный документооборот: хранить все чеки, акты, переписку с исполнителем, чтобы при необходимости подтвердить гражданско-правовой характер сотрудничества.
Ключевое значение имеет не срок взаимодействия, а характер отношений между компанией и исполнителем. Согласно разъяснениям ФНС в Письме № АБ-4−20/12 835@, длительное сотрудничество допустимо при соблюдении двух условий: отсутствии признаков трудовых отношений и строгом следовании требованиям закона о самозанятости.
Для минимизации рисков компаниям необходимо тщательно проработать документальное оформление таких отношений. В первую очередь следует заключить гражданско-правовой договор (ГПХ) с четким указанием конкретных заданий или проектов, а не регулярных обязанностей. В тексте договора важно прописать, что исполнитель самостоятельно определяет порядок выполнения работ, не подчиняется внутреннему распорядку компании и получает оплату только за результат, подтвержденный актом выполненных работ.
Особое внимание стоит уделить периодичности платежей — они должны быть привязаны к этапам выполнения работ, а не иметь постоянный характер, как зарплата. ФНС рекомендует разбивать длительные проекты на отдельные этапы с оформлением промежуточных актов и чеков по каждому платежу.
Компаниям следует вести тщательный документооборот: хранить все чеки, акты, переписку с исполнителем, чтобы при необходимости подтвердить гражданско-правовой характер сотрудничества.
Важно помнить, что даже при длительном взаимодействии самозанятый не может быть единственным исполнителем по одному и тому же виду деятельности — это может расцениваться как скрытое трудовое отношение.
Оптимальным решением может стать оформление документооборота и выплат через платформу ReStaff.
Оптимальным решением может стать оформление документооборота и выплат через платформу ReStaff.
Как быть с исполнителем, который вышел за лимит?
Если самозанятый исполнитель превысил годовой лимит доходов в 2,4 млн рублей, ситуация требует немедленного реагирования от обеих сторон.
Прежде всего, сам исполнитель автоматически теряет право на применение налогового режима НПД с момента превышения лимита.
Для компании-заказчика это означает необходимость пересмотра формата сотрудничества. На практике есть два варианта действий: можно перейти исполнителю на другой налоговый режим (например, оформить как ИП или сотрулничать без статуса) с соответствующим переоформлением всех документов, либо прекратить сотрудничество.
Важно понимать, что продолжение работы по прежней схеме после превышения лимита незаконно и может привести к налоговым претензиям. Нужно учитывать, что такое сотрудничество будет считаться без статуса и приведет к доначислению налогов и штрафам.
Компании следует запросить у исполнителя подтверждение смены налогового статуса или документальное уведомление о превышении лимита. А все последующие платежи должны проводиться с учетом новых налоговых обязательств исполнителя.
Особое внимание стоит уделить документальному оформлению перехода — необходимо составить дополнительное соглашение к договору ГПХ или заключить новый контракт, где будут прописаны измененные условия налогообложения.
Помните, что с момента превышения лимита все доходы самозанятого (включая полученные от вашей компании) подлежат налогообложению по другим ставкам, и это должно найти отражение в финансовой отчетности обеих сторон.
Прежде всего, сам исполнитель автоматически теряет право на применение налогового режима НПД с момента превышения лимита.
Для компании-заказчика это означает необходимость пересмотра формата сотрудничества. На практике есть два варианта действий: можно перейти исполнителю на другой налоговый режим (например, оформить как ИП или сотрулничать без статуса) с соответствующим переоформлением всех документов, либо прекратить сотрудничество.
Важно понимать, что продолжение работы по прежней схеме после превышения лимита незаконно и может привести к налоговым претензиям. Нужно учитывать, что такое сотрудничество будет считаться без статуса и приведет к доначислению налогов и штрафам.
Компании следует запросить у исполнителя подтверждение смены налогового статуса или документальное уведомление о превышении лимита. А все последующие платежи должны проводиться с учетом новых налоговых обязательств исполнителя.
Особое внимание стоит уделить документальному оформлению перехода — необходимо составить дополнительное соглашение к договору ГПХ или заключить новый контракт, где будут прописаны измененные условия налогообложения.
Помните, что с момента превышения лимита все доходы самозанятого (включая полученные от вашей компании) подлежат налогообложению по другим ставкам, и это должно найти отражение в финансовой отчетности обеих сторон.
Ответы на сложные вопросы
- Может ли самозанятый оказывать услуги ООО на постоянной основе?— Да, но это риск-фактор для налоговой инспекции. Если человек приходит мыть полы раз в неделю на протяжении года, то это нельзя отнести к трудовым отношениям. Внимательно оценивайте риски и доказательную базу для каждого конкретного случая.
- Может ли самозанятый оплачивать услуги юрлицам?— Нет! Самозанятый не может платить компании за товары или услуги в рамках своего статуса. Он действует только как продавец, а не покупатель. Если самозанятому нужны услуги ООО (например, аренда офиса), он должен перейти на другую налоговую систему.
- Может ли ООО прекратить сотрудничать с самозанятым из-за налоговых рисков?— Да, если ФНС найдет признаки трудовых отношений (регулярные выплаты, контроль графика). Чтобы этого не произошло, нужно заручиться поддержкой профессионалов платформы ReStaff.
- Какие услуги может предоставлять самозанятый юридическому лицу?— Почти любые, кроме работ по агентским договорам (например, продажа товаров компании за процент), услуг бывшему работодателю в течение 2 лет после увольнения и иных запрещенных Федеральным законом № 418-ФЗ.
- Может ли самозанятый нанимать подрядчиков (других самозанятых)?— Да, но только как исполнителей, а не работников (без трудовых договоров).
- Можно ли работать с госзаказчиками и бюджетными организациями?— Нет, самозанятым запрещено участвовать в госзакупках.
- Как быть, если самозанятый хочет купить что-то у юрлица?— Нужно перейти на другую налоговую систему, так как НПД не разрешает покупки у юрлиц.
- Как правильно выставить счет самозанятому для ООО?— Через приложение «Мой налог» есть возможность выставить счет. Указать назначение платежа в договоре ГПХ. А после оплаты отметить счет оплаченным также через приложение.
- Нужно ли платить отпускные?— Нет. Самозанятый не является сотрудником, поэтому отпускные, больничные и соцгарантии не предусмотрены. Оплата — только за фактически оказанные услуги по договору ГПХ.
- Как учитывать больничные?— Больничные не оплачиваются. Если самозанятый не может выполнить работу, стороны пересматривают сроки договора или расторгают его. Компенсации за период болезни закон не требует.
Итог
Сотрудничество самозанятых с ООО выгодно обеим сторонам, но требует соблюдения правил. Самозанятость — для услуг, а не для трудоустройства или закупок. Главное — избегать «серых» схем, оформлять договор ГПХ и всегда выдавать чеки.
А чтобы все было по закону можете обратиться за консультацией к команде ReStaff.
Читайте еще:
Есть вопросы? Спросите наших экспертов
Запишитесь на консультацию и мы решим вашу задачу
Нажимая на кнопку «Задать вопрос», я даю свое Cогласие на обработку персональных данных в соответствии с Политикой конфиденциальности и принимаю Условия использования платформы Restaff.