Сотрудничество с самозанятыми позволяет бизнесу снизить затраты и выстроить гибкую систему взаимодействия. Однако для успешного партнёрства важно соблюдать налоговые и правовые требования.
В статье разберём, как правильно взаимодействовать с плательщиками НПД, минимизировать возможные проблемы, и какие налоги платит ООО за самозанятого.
В статье разберём, как правильно взаимодействовать с плательщиками НПД, минимизировать возможные проблемы, и какие налоги платит ООО за самозанятого.
Налоги при работе с самозанятыми: как юрлицам сотрудничать с самозанятыми без рисков
14 марта 2025
#Экспертиза #Бизнесу
Почему юрлицам выгодно работать с самозанятыми
Привлечение плательщиков НПД помогает решать задачи с минимальными административными издержками. Такой формат набирает популярность благодаря простоте и экономической эффективности.
Разберём ключевые преимущества, которые делают этот подход привлекательным для бизнеса.
Разберём ключевые преимущества, которые делают этот подход привлекательным для бизнеса.
✓ Низкая налоговая нагрузка
Какой налог у самозанятых с юридическим лицом? Всего 6% от дохода! Это меньше ставки НДФЛ, которую компания платит за штатных сотрудников. При этом обязательства по уплате налогов лежат на самом исполнителе.
✓ Упрощение документооборота
Партнерство с плательщиками НПД сокращает объем документооборота. Для них не нужно оформлять трудовой договор, вести кадровый учет, сдавать отчетность в ПФР, ФСС, налоговую.
✓ Экономия на страховых взносах
При сотрудничестве с плательщиком НПД юрлицо не платит страховые взносы. Это существенная экономия, ведь за штатных сотрудников организация выплачивает до 30% от их зарплаты в виде взносов в Пенсионный фонд, Фонд социального страхования и на медицинское страхование.
✓ Гибкость в сотрудничестве
Плательщики НПД часто предлагают более гибкие условия работы, чем штатные сотрудники или подрядчики. Они готовы браться за проекты любой сложности, работать в согласованное с заказчиком время, выполнять в сжатые сроки и адаптироваться под задачи заказчика.
✓ Прозрачность расчетов
Оплата услуг происходит по договоренности: это может быть фиксированная сумма за проект или почасовая оплата. При этом сколько платит самозанятый налог от юридического лица — это его личная ответственность. Уплата налога зависит от полученного вознаграждения, но самозанятый оплачивает самостоятельно, а заказчику предоставляет только чек. Если по каким-то причинам чек не выдан, то заказчику нужно будет доказывать налоговой, что отношения не трудовые.
✓ Минимизация рисков
Партнерство с плательщиками НПД минимизирует риски для бизнеса. Например, если исполнитель не выполнил обязательства, заказчик может не подписывать акт выполненных работ, не оплачивать услуги. В случае со штатными сотрудниками такие ситуации часто приводят к трудовым спорам, дополнительным расходам.
Сотрудничество с самозанятыми — это выгодное решение для юридических лиц. Оно позволяет снизить налоговую нагрузку, упростить документооборот, получить качественные услуги без лишних расходов. Главное — правильно оформить отношения.
Когда нельзя работать с самозанятыми
Давайте разберем, с кем из плательщиков НПД нельзя работать:
- Бывшие сотрудникиЕсли человек в течение последних двух лет работал в организации по трудовому договору, сотрудничать с ним как с плательщиком НПД запрещено. В противном случае компания вместо упрощенного налогообложения обязана удержать с его дохода 13% НДФЛ, начислить страховые взносы, сдать соответствующую отчетность. Требование закреплено в 422-ФЗ, подтверждено письмом Минфина от 14 сентября 2020 года (№ 03−04−05/80 357).
- АгентыСотрудничать с исполнителями, которые пытаются выступать в роли агентов, комиссионеров или представителей организаций, категорически нельзя. Законодательство запрещает плательщикам НПД работать по договорам комиссии, поручения или агентским договорам. Например, они не имеют права продавать товары под чужой торговой маркой, представлять интересы компании в сделках или выполнять функции посредника. В противном случае исполнителя лишают права на применение НПД. Для юрлица это обернется серьезными последствиями: придется доплатить налоги, страховые взносы.
Как оформить отношения с самозанятым
Сотрудничество с плательщиками НПД помогает бизнесу привлекать специалистов с минимальной бюрократией. Но чтобы избежать проблем с налоговыми органами, важно правильно организовать это взаимодействие.
Какой договор заключить с самозанятым
Перед заключением договора убедитесь, что исполнитель использует специальный налоговый режим НПД. Для этого запросите у него электронную справку из приложения «Мой налог» или самостоятельно проверьте его статус на сайте ФНС, используя ИНН. После подтверждения статуса переходите к оформлению ГПД.
В нем должны быть указаны:
В нем должны быть указаны:
- Предмет договора (например, разработка сайта).
- Сроки выполнения
- Стоимость услуг
- Порядок оплаты (предоплата или оплата по факту выполнения)
- Ответственность сторон
После выполнения работ или оказания услуг подписывается акт выполненных работ. На его основании производится оплата. Важно помнить, что налог самозанятый оплачивает самостоятельно, а чек предоставляет юридическому лицу. Организация не должна удерживать НДФЛ или платить страховые взносы за него.
Для крупного бизнеса, который работает с большим количеством исполнителей, можно использовать договор оферты. В этом случае самозанятый соглашается с общими условиями, установленными заказчиком. Например, копирайтер регистрируется на платформе заказчика и выполняет задания.
Для крупного бизнеса, который работает с большим количеством исполнителей, можно использовать договор оферты. В этом случае самозанятый соглашается с общими условиями, установленными заказчиком. Например, копирайтер регистрируется на платформе заказчика и выполняет задания.
Как оплачивать работу самозанятого
Оплата труда плательщика НПД имеет особенности, которые нужно учитывать, чтобы избежать ошибок и соблюсти требования законодательства. Подробнее о том, как правильно организовать выплаты, читайте дальше
Какой налог у самозанятых с юридическим лицом?
Самозанятые, работающие с юридическими лицами, платят НПД по ставке 6%. Это один из самых низких налоговых режимов, который делает их услуги выгодными.
Как это работает:
- Плательщик НПД оказывает услуги или выполняет работы по договору ГПХ.
- После получения оплаты он самостоятельно рассчитывает и перечисляет налог через приложение.
- Компания не участвует в этом процессе — не платит налог за самозанятого, не удерживает НДФЛ с его дохода.
Какие налоги платит организация при оплате самозанятому?
Сотрудничество с плательщиками НПД освобождает бизнес от налоговых обязательств.
Что платит организация:
Что платит организация:
- Расходы на оплату вознаграждения самозанятому за оказанные услуги. Эти расходы можно учесть при расчете налога на прибыль, если они экономически обоснованы и подтверждены документами (договор, акт выполненных работ, счет).
Что не платит организация:
- НДФЛ. Исполнитель самостоятельно платит НПД, поэтому компания не выступает налоговым агентом.
- Страховые взносы. В отличие от штатных сотрудников, за самозанятых не нужно перечислять взносы в ПФР, ФСС или на медицинское страхование.
Пример: организация оплатила 100 000 рублей за разработку логотипа. Эта сумма учитывается в ее расходах, уменьшает налогооблагаемую базу по налогу на прибыль. При этом компания не платит НДФЛ, страховые взносы за исполнителя. Он самостоятельно перечисляет 6% от суммы (6000 рублей) в качестве налога.
Может ли организация заплатить налог за самозанятого?
Кроме преимуществ, сотрудничество с плательщиками НПД имеет риски. Например, исполнитель может забыть или не уплатить налог, что приведет к потере его статуса, проблемам для обеих сторон.
В таком случае может ли организация платить налог за самозанятого? По закону заказчик не может напрямую платить НПД за исполнителя, но плательщик НПД имеет право передать через приложение «Мой налог» или оператора электронной платформы полномочия по уплате налога партнеру (на основании Письма ФНС РФ от 01.04.2021 № АБ-4−20/4336@). Это позволяет автоматизировать процесс, избежать штрафов.
Так компании могут использовать законные инструменты для минимизации рисков и упрощения взаимодействия.
В таком случае может ли организация платить налог за самозанятого? По закону заказчик не может напрямую платить НПД за исполнителя, но плательщик НПД имеет право передать через приложение «Мой налог» или оператора электронной платформы полномочия по уплате налога партнеру (на основании Письма ФНС РФ от 01.04.2021 № АБ-4−20/4336@). Это позволяет автоматизировать процесс, избежать штрафов.
Так компании могут использовать законные инструменты для минимизации рисков и упрощения взаимодействия.
Как правильно оплачивать услуги самозанятого
Оплата услуг плательщика НПД осуществляется также, как и другим частным лицам или индивидуальным предпринимателям.
Платеж производится:
Платеж производится:
- по счету на оплату, используя реквизиты расчетного счета;
- через перевод на личную банковскую карту банка;
- с помощью перевода на электронный кошелек.
Важно запросить у исполнителя чек из приложения, так как он является подтверждением расходов заказчика. В чеке должны быть указаны реквизиты компании. Дополнительно можно запросить акт выполненных работ или оказанных услуг, но он будет лишь вспомогательным документом для внутреннего учета, а не заменой чека.
В чем может подозревать налоговая
Налоговая служба внимательно следит за сотрудничеством с самозанятыми, чтобы исключить возможные нарушения, особенно связанные с подменой трудовых отношений гражданско-правовыми. Давайте разберем, в чем может заподозрить ФНС, как избежать претензий.
Какие нарушения ищет ФНС
Налоговая служба проверяет сделки с самозанятыми, чтобы убедиться, что они соответствуют законодательству, не являются попыткой уклонения от налогов.
Нарушения, которые могут вызвать подозрения:
Нарушения, которые могут вызвать подозрения:
- Подмена трудовых отношений гражданско-правовымиЕсли налоговики докажут, что исполнитель фактически выполнял функции штатного работника (например, работал по фиксированному графику, подчинялся внутренним правилам предприятия), они могут переквалифицировать ГПД в трудовой.
Последствия:- Заказчику придется доплатить НДФЛ, страховые взносы и пени за период «неофициального» трудоустройства.
- Исполнитель потеряет право на применение налогового режима НПД.
- Штрафы: от 10 до 100 тысяч рублей за нарушение трудового законодательства (ст. 5.27 КоАП РФ), 40% от суммы неуплаченных налогов (ст. 122 НК РФ).
- Работа с бывшими сотрудникамиЕсли компания сотрудничает с самозанятыми, которые в течение последних двух лет были ее штатными сотрудниками, ФНС может расценить это как попытку ухода от налогов. В таких случаях заказчик обязан удерживать НДФЛ, оплачивать страховые взносы, даже если исполнитель зарегистрирован как плательщик НПД.
Последствия:- Штрафы, доначисления за неуплату налогов и взносов.
- Риск потери доверия со стороны налоговой.
- Отсутствие документовЕсли сделка с исполнителем не подтверждена документами (договор ГПХ, акт выполненных работ, счет, чек), налоговая может счесть расходы необоснованными и исключить их из налоговой базы.
Последствия:- Увеличение налога на прибыль.
- Подозрения в фиктивности сделки.
- Самозанятый не платит налогиЕсли налог самозанятого при сотрудничестве с юридическим лицом не был перечислен, ФНС может заподозрить компанию в участии в серой схеме ухода от налогов.
Последствия:- Проверка сделок с плательщиками НПД.
- Риск доначислений и штрафов.
Налоговая служба внимательно следит за сделками с самозанятыми, чтобы исключить нарушения, особенно связанные с подменой трудовых отношений. Чтобы избежать претензий, важно правильно оформлять документы, проверять статус исполнителя, соблюдать требования законодательства.
Как минимизировать риски при работе с самозанятыми
Чтобы сотрудничество было безопасным, не вызывало вопросов со стороны налоговых органов, важно грамотно организовать процесс. Рассмотрим ключевые меры, которые помогут снизить риски, избежать типичных ошибок при взаимодействии с самозанятыми.
Решение для безопасного сотрудничества — платформа ReStaff
Чтобы вы могли сосредоточиться на развитии бизнеса, не беспокоясь о юридических и налоговых аспектах, мы предлагаем воспользоваться платформой ReStaff. Это надежное решение, которое позволяет:
- Работать с любым количеством самозанятых и физлиц по одному договору с платформой. Не нужно заключать отдельные соглашения с каждым исполнителем — все взаимодействие происходит через ReStaff.
- Принимать НДС к вычету. Платформа обеспечивает полное соответствие требованиям налогового законодательства.
- Делать выплаты по России и всему миру. Вы можете работать с исполнителями из любой страны, не нарушая правовых норм.
- Исключить претензии со стороны налоговой. У исполнителей договор заключен с платформой, а не с компанией, что минимизирует риски переквалификации отношений в трудовые.
ReStaff берет на себя все юридические и налоговые аспекты сотрудничества, предоставляя полный пакет документов для отчетности. Это позволяет минимизировать бюрократию и сосредоточиться на главном — бизнесе.
Почему ReStaff?
- Безопасность. Все взаимодействия с самозанятыми соответствуют законодательству.
- Удобство. Один договор с платформой вместо множества отдельных соглашений.
- Экономия времени. Минимум документооборота, автоматизация выплат.
- Глобальные возможности. Работайте с исполнителями из любой точки мира.
Мы заботимся о том, чтобы сотрудничество с плательщиками НПД было не только выгодным, но и безопасным. Доверьтесь ReStaff и сотрудничайте с надежным партнером.
Что проверяет платформа ReStaff перед сотрудничеством с самозанятыми
- Статус самозанятогоЕсли самозанятый не зарегистрирован, налоговая может заподозрить компанию в участии в схеме ухода от налогов.
- Отсутствие трудовых признаков в документахЕсли налоговая докажет, что исполнитель фактически был штатным сотрудником, организацию ждут доначисления НДФЛ, страховых взносов, штрафы.
Что стоит проверить в договорах, например:- Исполнитель не подчиняется внутренним правилам предприятия.
- У него нет фиксированного графика работы.
- Он использует свои инструменты и ресурсы для выполнения задач.
- История сотрудничестваПартнерство с бывшими сотрудниками как с самозанятыми — один из главных «красных флагов» для ФНС. Убедитесь, что исполнитель не был штатным работником в течение последних двух лет. Если это так, компания обязана удерживать НДФЛ, перечислять страховые взносы.
- Корректность документовДоговор ГПХ с четким описанием услуг, акт выполненных работ, счет на оплату подтверждают, что сделка была реальной, а расходы — обоснованными.
Сотрудничество с самозанятыми выгодно, но требует соблюдения законодательства.
Давайте обозначим основные ошибки:
Давайте обозначим основные ошибки:
- Регулярные трудовые функции. Работа по графику или выполнение обязанностей штатного специалиста исключены.
- Фиксированные выплаты. Ежемесячные платежи расцениваются как скрытая зарплата. Оплата должна быть разовой, за конкретный результат.
- Подчинение правилам. Исполнитель не обязан соблюдать внутренний график или указания руководства.
- Использование ресурсов заказчика. Предоставление оборудования или материалов указывает на трудовые отношения.
- Экономическая зависимость. Плательщик НПД не должен получать доход только от одной организации.
- Повторные договоры. Заключение нескольких ГПД на одинаковые услуги расценивается как скрытый трудовой договор.
- Работа бывшего сотрудника. Если самозанятый ранее был штатным сотрудником, это может вызвать подозрения.
- Включение в корпоративные документы. Исполнитель не должен фигурировать в документах компании как штатный работник.
- Представление сотрудником. Самозанятый не может представляться как сотрудник компании в рекламе или переписке.
- Отсутствие самостоятельности. Исполнитель может привлекать субподрядчиков и отвечать за результат.
Чтобы избежать претензий со стороны налоговой, важно четко разделять подрядные и трудовые отношения. Сотрудничество с плательщиками НПД должно быть оформлено корректно, с учетом требований законодательства. В противном случае бизнес рискует столкнуться с штрафами.
Если у вас остались вопросы, обратитесь в ReStaff. Мы поможем избежать ошибок и защитить бизнес от претензий со стороны ФНС.
Читайте еще:
Есть вопросы? Спросите наших экспертов
Запишитесь на консультацию и мы решим вашу задачу
Нажимая на кнопку «Задать вопрос», я даю свое Cогласие на обработку персональных данных в соответствии с Политикой конфиденциальности и принимаю Условия использования платформы Restaff.