Как ООО и юрлицам работать с самозанятыми в 2025 году?
Новые правила, налоги, риски и изменения при работе организаций с самозанятыми. Узнайте, как избежать штрафов и правильно оформить сотрудничество
Новые правила, налоги, риски и изменения при работе организаций с самозанятыми. Узнайте, как избежать штрафов и правильно оформить сотрудничество
Работа с самозанятыми в 2025 году: новые правила и риски для юридических лиц
2 апреля 2025
#Экспертиза #Бизнесу
Что изменилось для самозанятых в 2025 году
Для самозанятых значительных перемен не предвидится. Основные изменения затронут работодателей, привлекающих самозанятых исполнителей.
В регионах РФ появятся межведомственные комиссии для противодействия нелегальной занятости. Их главной целью будет являться именно обеспечение защиты прав самозанятых граждан. Если возникнет подозрение о нарушениях, могут пригласить на разъясняющую встречу или аннулировать оформленные чеки.
С 1 января 2025 года статистические данные самозанятых без изменений продолжат передаваться из ФНС в Росстат автоматически.
В каких случаях необходимо переходить на другой режим?
В регионах РФ появятся межведомственные комиссии для противодействия нелегальной занятости. Их главной целью будет являться именно обеспечение защиты прав самозанятых граждан. Если возникнет подозрение о нарушениях, могут пригласить на разъясняющую встречу или аннулировать оформленные чеки.
С 1 января 2025 года статистические данные самозанятых без изменений продолжат передаваться из ФНС в Росстат автоматически.
В каких случаях необходимо переходить на другой режим?
- если годовой доход превышает 2,4 млн рублей (рассматривается возможность увеличения максимального порога до 3,6 млн к концу 2025 года);
- становится необходим найм работников по трудовому договору;
- деятельность включает перепродажу продукции или продажу товаров, облагаемых акцизом.
В любом из этих случаев самозанятому необходимо зарегистрировать ИП или ООО и выбрать подходящий режим:
- УСН (упрощенная система налогообложения);
- ПСН (патентная система налогообложения);
- ЕСХН (единый сельскохозяйственный налог).
Раньше работодатель мог проверять статус самозанятого, но теперь ситуация изменилась. Самозанятые также получили возможность оценить надежность потенциального заказчика. С помощью реестра нарушителей трудового законодательства, который ведет Роструд, исполнители могут убедиться в добросовестности работодателя и защитить свои интересы. Это позволит самозанятым не связываться с недобросовестными компаниями, которые маскируют трудовые отношения под гражданско-правовые.
Раньше работодатель мог проверять статус самозанятого, но теперь ситуация изменилась. Самозанятые также получили возможность оценить надежность потенциального заказчика. С помощью реестра нарушителей трудового законодательства, который ведет Роструд, исполнители могут убедиться в добросовестности работодателя и защитить свои интересы. Это позволит самозанятым не связываться с недобросовестными компаниями, которые маскируют трудовые отношения под гражданско-правовые.
Что изменится для физлиц по договорам ГПХ
С 2025 года НДФЛ по договорам ГПХ будет рассчитываться по прогрессивной шкале, ставка может достигать 22% для высоких доходов. Сроки уплаты налогов и подачи отчетности остаются прежними.
Подробнее об этом рассказали в статье о налоговой реформе:
Какие изменения ожидают заказчиков в 2025 году
С 2025 года взаимодействие с самозанятыми станет еще прозрачнее, но и более контролируемым. Чтобы организовать сотрудничество с самозанятыми в 2025 году, заказчикам важно знать и учитывать критерии определения факторов риска.
Юридическим лицам теперь нужно:
- Ограничивать по выплатам самозанятых (не более 20 тысяч рублей);
- Отслеживать продолжительность сотрудничества (не более 3 месяцев);
- Контролировать количество самозанятых (не более десяти исполнителей). ФНС усиливает контроль через скоринговую систему «МАРМ НПД», которая анализирует данные из чеков самозанятых.
При подозрениях на подмену трудовых отношений компаниям грозят проверки и включение в реестр недобросовестных работодателей.
Новые обязанности для юрлиц
Работа юрлиц с самозанятыми в 2025 году потребует особой внимательности: новые правила, усиленный контроль и угроза штрафов делают легальное сотрудничество ключевым приоритетом для бизнеса.
Минтруд РФ ужесточил требования к взаимодействию компаний с теми, кто работает на себя, внеся изменения в закон «О занятости населения в Российской Федерации». Компании, привлекающие самозанятых исполнителей, будут вызываться на проверочные комиссии чаще.
Минтруд РФ ужесточил требования к взаимодействию компаний с теми, кто работает на себя, внеся изменения в закон «О занятости населения в Российской Федерации». Компании, привлекающие самозанятых исполнителей, будут вызываться на проверочные комиссии чаще.
Основные критерии для проверок:
- сумма выплат самозанятому превышает 20 тысяч рублей;
- партнерство продолжается свыше 3 месяцев;
- число постоянных самозанятых работников превышает 10 человек;
- сотрудник недавно зарегистрировался как самозанятый;
- выплаты самозанятым совпадают с зарплатными днями штатных сотрудников;
- самозанятый использует ресурсы компании.
Данные меры направлены на предотвращение злоупотреблений и усиление контроля за законностью найма рабочей силы. Уплата НДФЛ за самозанятого от юридического лица не требуется, так как самозанятые самостоятельно уплачивают налог на профессиональный доход, что упрощает взаимодействие для компаний.
Как ООО работать с самозанятыми в 2025 году: важно правильно оформлять гражданско-правовые договоры, избегать признаков трудовых отношений и проверять статус исполнителя через сервисы ФНС.
Как ООО работать с самозанятыми в 2025 году: важно правильно оформлять гражданско-правовые договоры, избегать признаков трудовых отношений и проверять статус исполнителя через сервисы ФНС.
Данные меры направлены на предотвращение злоупотреблений и усиление контроля за законностью найма рабочей силы. Уплата НДФЛ за самозанятого от юридического лица не требуется, так как самозанятые самостоятельно уплачивают налог на профессиональный доход, что упрощает взаимодействие для компаний.
Как ООО работать с самозанятыми в 2025 году: важно правильно оформлять гражданско-правовые договоры, избегать признаков трудовых отношений и проверять статус исполнителя через сервисы ФНС.
Как ООО работать с самозанятыми в 2025 году: важно правильно оформлять гражданско-правовые договоры, избегать признаков трудовых отношений и проверять статус исполнителя через сервисы ФНС.
Контроль со стороны ФНС
Для противодействия нелегальной занятости созданы межведомственные комиссии с расширенными полномочиями. Они будут вправе запрашивать документы у бизнеса и ФНС, включая данные, составляющие налоговую тайну. Порядок их работы пока не утвержден. С момента введения в эксплуатацию автоматизированной системы мониторинга, предназначенной для выявления схем, направленных на уклонение от официального оформления трудовых отношений, прошло уже более полугода. Данная система использует скоринговый подход, основанный на анализе ряда ключевых параметров.
Критерии, используемые скоринговой системой:
- наличие регулярных платежей в пользу лиц, осуществляющих трудовую деятельность самостоятельно;
- значительное число самозанятых исполнителей, привлеченных одной организацией;
- факт существования предыдущих трудовых отношений между самозанятым и компанией;
- наличие общих заказчиков у самозанятого и компании;
- сокращение численности штатных сотрудников компании.
Причины инициирования проверок:
- доход самозанятого, полученный от одного работодателя, превышает 50 тысяч рублей;
- уровень заработной платы более чем у десяти сотрудников ниже установленного минимального размера оплаты труда (МРОТ);
- количество самозанятых исполнителей превышает численность работников по найму;
- иные признаки, указывающие на возможный перевод работников на гражданско-правовые отношения или статус самозанятости.
При обнаружении триггерных факторов уполномоченная комиссия имеет право запросить у работодателя документацию, а также пригласить самозанятого для проведения разъяснительной беседы.
Специалисты ReStaff готовы вас проконсультировать о законном сотрудничестве с самозанятыми и вместе найти решение для ваших бизнес-задач. Оставьте заявку по кнопке ниже:
Новые способы выявления подмены трудовых отношений
С 1 марта 2025 года вышеупомянутые комиссии смогут получать от налоговой службы данные, включая налоговую тайну, как по запросу, так и по инициативе ФНС.
Установление факта трудовых отношений
Согласно информации, предоставленной Федеральной налоговой службой в письме от 15.04.2022 No ЕА-4-15/4674@, подтверждение наличия трудовых отношений может быть осуществлено на основе анализа следующих категорий доказательств:
- Пропускные удостоверения, реестры учета рабочего времени, трудовые или гражданско-правовые договоры, акты выполненных работ, финансовые чеки.
- Документация по кадрам. Включает графики присутствия на рабочем месте, отчеты о полученных авансах, соглашения о компенсационной ответственности и другие документы, регулирующие взаимодействие между сторонами.
- Финансовые документы. Документация, связанная с выплатами исполнителю (например, расчетные листки, ведомости выплат) и иные формы учета финансовых операций.
- Документация, которая была предоставлена клиентом: счета, подтверждающие выполнение работ, и другие документы, подтверждающие выполнение задач.
- Все коммуникационные материалы: переписка в мессенджерах заказчика и самозанятого, электронные сообщения, письма и иные формы взаимодействия.
- Инструкции по охране труда, журналы инструктажей, медицинские книжки и другие материалы, связанные с обеспечением безопасности рабочего пространства.
- Показания лиц, непосредственно наблюдавших характер взаимодействия сторон.
- Записи, фиксирующие процесс выполнения поручений, а также иные аспекты взаимодействия сторон.
Комплексный анализ указанных доказательств позволит установить наличие или отсутствие признаков трудовых отношений, что является ключевым аспектом при проведении проверок и расследований.
Как ФНС выявляет нарушения
С введением института самозанятости наблюдается рост случаев применения «серых» схем, включая использование статуса самозанятого без изменения характера работы. Подобные действия рассматриваются как попытка уклонения от уплаты налогов и взносов. Для выявления и пресечения подобных явлений применяется сразу несколько способов.
Система МАРМ НПД
Осуществляет сбор и анализ данных о самозанятых, их доходах и заказчиках в режиме реального времени через данные, поступающие из приложения «Мой налог». Может установить число клиентов, привлеченных одним исполнителем, продолжительность взаимодействия между сторонами, наличие связей между участниками отношений.
В случае выявления признаков выдачи фиктивного договора, налоговая служба инициирует запрос уточнений и документации (соглашения, актов выполненных работ). При подтверждении нарушений может быть проведена проверка на месте.
В случае выявления признаков выдачи фиктивного договора, налоговая служба инициирует запрос уточнений и документации (соглашения, актов выполненных работ). При подтверждении нарушений может быть проведена проверка на месте.
Межведомственные комиссии
С мая 2024 года функционируют специализированные органы, состоящие из сотрудников Роструда, ФНС, Соцфонда, МВД и других ведомств. Их основной задачей является проведение проверок организаций и индивидуальных предпринимателей, подозреваемых в использовании ГПД для маскировки трудовых отношений. На заседания комиссий вызывают организации, у которых численность работников, занятых по гражданско-правовому договору, превышает 11 человек, средний ежемесячный платеж одному самозанятому составляет больше 20 тысяч рублей или период взаимодействия с самозанятым превышает три месяца.
Деятельность комиссий регламентируется приказом Министерства социальной защиты Российской Федерации No 40н от 02.02.2024, который устанавливает нормы, регулирующие порядок проведения проверок и принятия соответствующих мер.
Деятельность комиссий регламентируется приказом Министерства социальной защиты Российской Федерации No 40н от 02.02.2024, который устанавливает нормы, регулирующие порядок проведения проверок и принятия соответствующих мер.
Реестр недобросовестных работодателей
Начиная с 1 января 2025 года Роструд приступил к формированию реестра работодателей, которые нарушили нормы трудового законодательства, включая случаи оформления рабочих отношений в виде гражданско-правовых договоров с самозанятыми.
Риски работы с самозанятыми в 2025 году
Сотрудничество с самозанятыми в 2025 году несет для организаций новые риски, включая повышенное внимание со стороны налоговых органов и риск переквалификации гражданско-правовых отношений в трудовые.
Для минимизации рисков, связанных с взаимодействием с самозанятыми, ФНС и специалисты рекомендуют придерживаться следующих нормативных и организационных мер:
Для минимизации рисков, связанных с взаимодействием с самозанятыми, ФНС и специалисты рекомендуют придерживаться следующих нормативных и организационных мер:
- Подтверждение статуса через сервис ФНСДокументальным основанием может служить справка, сформированная в приложении «Мой налог».
- Соблюдение временного интервала после увольненияЕсли ранее самозанятый являлся штатным сотрудником организации, то до начала сотрудничества в новом статусе должно пройти не менее 2 лет.
- Оформление договора ГПХ с четко определенными поручениями и задачамиВ документе должны быть указаны статус плательщика НПД, виды и объемы работ, сроки выполнения, порядок сдачи работ по акту, условия по перечислению денежных средств. Формулировки, характерные для соглашений гражданско-правового характера должны быть исключены.
- Исключение условий, характерных для трудовых отношенийЗаказчик не должен предоставлять рабочее место, оборудование или устанавливать фиксированный график работы. Требования, характерные для трудовых отношений (например, подчинение внутренним правилам), должны быть исключены.
- Исключения в отношении заключения соглашения с самозанятым могут не заключаться в следующих случаях:Если сумма сделки между физическими лицами не превышает 10 тысяч рублей (в соответствии со ст. 161 ГК РФ) или если сделка осуществляется мгновенно (на основании ст. 159 ГК РФ).
Соблюдение рекомендаций позволяет уменьшить вероятность возникновения проблем, связанных с неправомерным оформлением трудовых отношений и обеспечить соответствие действующему законодательству.
Использование труда самозанятых должно быть обосновано реальной экономической потребностью, а не стремлением уклониться от уплаты налогов или предоставления трудовых гарантий сотрудникам. Например, для срочных или разовых работ, таких как дизайн-проект помещения, использование самозанятых может быть логичным и эффективным решением.
Однако если самозанятый выполняет функции, аналогичные штатному сотруднику (например, повар на предприятии, который работает на постоянной основе), у налоговой возникнут вопросы, почему он не оформлен в штате.
Наше государство активно совершенствует методы выявления нарушений. Поэтому компаниям важно проявлять осознанность и и самостоятельно контролировать свои риски. Лучше заранее убедиться в законности сотрудничества с самозанятыми, чем ждать претензий от налоговой.
Использование труда самозанятых должно быть обосновано реальной экономической потребностью, а не стремлением уклониться от уплаты налогов или предоставления трудовых гарантий сотрудникам. Например, для срочных или разовых работ, таких как дизайн-проект помещения, использование самозанятых может быть логичным и эффективным решением.
Однако если самозанятый выполняет функции, аналогичные штатному сотруднику (например, повар на предприятии, который работает на постоянной основе), у налоговой возникнут вопросы, почему он не оформлен в штате.
Наше государство активно совершенствует методы выявления нарушений. Поэтому компаниям важно проявлять осознанность и и самостоятельно контролировать свои риски. Лучше заранее убедиться в законности сотрудничества с самозанятыми, чем ждать претензий от налоговой.
Читайте еще:
Есть вопросы? Спросите наших экспертов
Запишитесь на консультацию и мы решим вашу задачу
Нажимая на кнопку «Задать вопрос», я даю свое Cогласие на обработку персональных данных в соответствии с Политикой конфиденциальности и принимаю Условия использования платформы Restaff.