Сколько самозанятых может нанять ООО: ограничения и риски
5 июня 2025
#Экспертиза #Бизнесу
Сотрудничество с самозанятыми остается популярным инструментом для бизнеса: оно снижает налоговую нагрузку, упрощает документооборот и дает гибкость в найме. Однако с 2024 года в России ужесточились правила работы с плательщиками НПД, и игнорирование новых требований может привести к серьезным последствиям для компаний. Чтобы обезопасить бизнес, важно понимать актуальные ограничения, признаки риска и меры по снижению юридической нагрузки.
Риски при работе с большим количеством самозанятых
С 1 марта 2024 года вступили в силу поправки, усиливающие контроль за взаимодействием с самозанятыми. Теперь налоговые органы и Роструд проверяют компании по трем ключевым критериям:
- количество самозанятых: если ООО за 12 месяцев заключило договоры с более чем 10 самозанятыми, это может стать поводом для проверки;
- размер выплат: среднемесячный доход каждого исполнителя превышает 20 000 ₽;
- длительность сотрудничества: работа с одним самозанятым длится дольше 3 месяцев в течение года (не обязательно подряд).
Важно: претензии возникают только при совокупности этих признаков. Отдельно каждый фактор (например, выплата 30 000 ₽ или сотрудничество 4 месяца) не влечет санкций. Но если все условия выполняются одновременно, велика вероятность переквалификации отношений в трудовые. Особенно тщательно проверяются компании, в которых наблюдается систематическое привлечение самозанятых вместо штатных работников.
Такие меры направлены на борьбу с подменой трудовых отношений гражданско-правовыми. Государство защищает работников от потери социальных гарантий, а бизнесу важно грамотно выстроить процессы, чтобы избежать доначислений и претензий.
Обратитесь за консультацией к команде ReStaff, чтобы оценить преимущества и риски работы с самозанятыми для вашей компании
Наши эксперты покажут как работает платформа, как оформить всех внештатных исполнителей и настроить электронный документооборот и ответят на все вопросы.
Последствия переквалификации договоров
Если налоговая докажет, что отношения с самозанятыми фактически являются трудовыми, компании грозит:
- доначисление налогов — НДФЛ (13%), страховых взносов (до 30%) и пеней за весь период сотрудничества;
- штрафы по ст. 5.27 КоАП РФ — до 100 000 ₽ для юридических лиц;
- обязательство оформить трудовые договоры с восстановлением всех гарантий: ежегодный отпуск, больничные листы, взносы в пенсионный фонд и другие социальные выплаты.
Переквалификация отношений влечет не только прямые финансовые потери, но и удар по деловой репутации. Пострадавшая компания может попасть в черные списки контрагентов или банков, что осложнит дальнейшую работу.
ЭКСПЕРТНОЕ МНЕНИЕ:
«ФНС активно использует алгоритмы для выявления «серых» схем. Если 80−90% доходов самозанятого поступают от одной компании, это почти гарантированно вызовет вопросы. Безопасная доля — не более 30% от общего числа исполнителей», — отмечает налоговый консультант.
«ФНС активно использует алгоритмы для выявления «серых» схем. Если 80−90% доходов самозанятого поступают от одной компании, это почти гарантированно вызовет вопросы. Безопасная доля — не более 30% от общего числа исполнителей», — отмечает налоговый консультант.
Количество самозанятых в организации
Прямых лимитов в законе нет. Однако на практике налоговые органы и инспекторы Роструда ориентируются на количественные и поведенческие признаки, чтобы определить, использует ли компания самозанятых вместо штатных работников.
Безопасными считаются следующие ориентиры:
Безопасными считаются следующие ориентиры:
- до 10 самозанятых в год — для малого бизнеса;
- не более 20−30% от общего числа исполнителей — для средних и крупных компаний.
Некоторые компании формируют внутренние лимиты, чтобы снизить нагрузку на бухгалтерию и юридический отдел. Также это помогает минимизировать риски во время проверок, особенно если самозанятые участвуют в ключевых бизнес-процессах.
Критические факторы риска:
Критические факторы риска:
- самозанятый работает исключительно с одной организацией и не имеет иных источников дохода;
- выплаты носят регулярный характер — например, 30 000 ₽ каждый месяц;
- самозанятый использует ресурсы компании (офис, корпоративную почту, оборудование);
- он выполняет работу по графику, подчиняется внутренним правилам компании, согласовывает отпуск.
Пример из судебной практики:
В 2023 году Арбитражный суд Москвы признал отношения с 15 самозанятыми трудовыми. Суд установил, что они на протяжении 5 лет выполняли функции уволенных сотрудников отдела логистики. Компания была обязана выплатить 4 200 000 ₽ налогов и штрафов. В обосновании фигурировали документы, подтверждающие участие исполнителей в корпоративных совещаниях и наличие графика работы.
Категорические запреты и ограничения
Помимо количественных ограничений, существуют и запреты на привлечение самозанятых в ряде случаев. Компании не вправе:
- заключать договор с бывшими сотрудниками, уволенными менее двух лет назад;
- привлекать самозанятых для:— перепродажи товаров (торговля);
— доставки товаров с приемом наличных (если нет онлайн-кассы);
— агентских услуг от имени компании;
— выполнения обязанностей, предполагающих постоянный контроль или подчинение.
Полный перечень ограничений содержится в п. 2 ст. 4 Федерального закона № 422-ФЗ от 27.11.2018. Неправомерное привлечение самозанятых по этим направлениям может привести к блокировке расчетного счета, начислению налогов, пени и штрафов.
Важно регулярно проверять статус самозанятого в реестре ФНС. Если исполнитель утратил право на НПД (например, превысил лимит дохода в 2 400 000 ₽), заказчик автоматически становится налоговым агентом по НДФЛ и обязан удержать 13% с выплат.
Важно регулярно проверять статус самозанятого в реестре ФНС. Если исполнитель утратил право на НПД (например, превысил лимит дохода в 2 400 000 ₽), заказчик автоматически становится налоговым агентом по НДФЛ и обязан удержать 13% с выплат.
Как снизить риски при работе с самозанятыми?
Надежная работа с самозанятыми требует не только юридической грамотности, но и системного подхода. Вот несколько рекомендаций, которые помогут сохранить безопасность при масштабировании сотрудничества:
- оформляйте договоры правильно:
- избегайте терминов, присущих трудовым отношениям: «отпуск», «зарплата», «график», «должность»;
- указывайте конкретный результат: «написание статьи», «ремонт оборудования», а не "ведение аккаунта" или «ведение бухгалтерии»;
- фиксируйте разовый характер услуг:
- закрывайте каждый этап работ актами и чеками из приложения «Мой налог»;
- избегайте длительных и регулярных выплат на одинаковую сумму;
- разграничивайте внутренние и внешние ресурсы:
- не предоставляйте самозанятым доступ к внутренним CRM, планеркам и внутренним приказам;
- при необходимости допуска к оборудованию оформляйте отдельные акты;
- диверсифицируйте пул исполнителей:
- привлекайте самозанятых только для проектной, а не операционной деятельности;
- не допускайте, чтобы они выполняли функции, схожие с должностными обязанностями штатных сотрудников;
- используйте автоматизированные сервисы:например, платформы типа ReStaff позволяют проверять статус исполнителей, оформлять договоры, собирать чеки и вести учет выплат автоматически.
Закон не запрещает ООО работать с неограниченным числом самозанятых, но с 2024 года риски существенно возросли. Чем больше исполнителей на НПД, тем выше вероятность проверок и тем строже нужно соблюдать все юридические формальности. Оптимальная стратегия — автоматизировать документооборот с внештатными сотрудниками с помощью ReStaff. Специалисты помогут минимизировать риски.
Подключитесь к платформе ReStaff, чтобы контролировать статус самозанятых, автоматически получать чеки, заключать юридически корректные договоры и хранить всю отчетность на платформе.
Подключитесь к платформе ReStaff, чтобы контролировать статус самозанятых, автоматически получать чеки, заключать юридически корректные договоры и хранить всю отчетность на платформе.
Готовы масштабировать бизнес без увеличения юридических рисков?
Читайте еще:
Есть вопросы? Спросите наших экспертов
Запишитесь на консультацию и мы решим вашу задачу
Нажимая на кнопку «Задать вопрос», я даю свое Cогласие на обработку персональных данных в соответствии с Политикой конфиденциальности и принимаю Условия использования платформы Restaff.