Сотрудничество с самозанятым бухгалтером: особенности и потенциальные риски для юр. лиц

25 июля 2025

#Экспертиза #Бизнесу

Когда самозанятый оказывает бухгалтерские услуги юридическим лицам — это выгодное решение для компаний любого масштаба. В отличие от штатного специалиста, внешний бухгалтер работает на условиях аутсорсинга, что дает бизнесу целый ряд преимуществ.

Преимущества сотрудничества с внештатным бухгалтером для бизнеса

Штатный бухгалтер требует не только оклада, но и страховых взносов (30% от ФОТ), отпускных, больничных и других гарантий по ТК РФ. Когда самозанятый предоставляет бухгалтерские услуги юридическим лицам, то получает оплату только за фактически выполненные работы, а компания не несет дополнительных расходов.

Но самым приоритетным преимуществом становятся гибкость и масштабируемость сотрудничества. Если бизнес сезонный или объем учёта меняется, можно легко регулировать нагрузку на бухгалтера:

в пиковые периоды (отчетность, проверки) заказать больше услуг;
в спокойное время сократить затраты, не увольняя сотрудника.

Благодаря самозанятости у бизнеса появился доступ к узкоспециализированным экспертам. Штатный бухгалтер редко разбирается во всех нюансах (налоговые режимы, международная отчетность, специфика отрасли). Внештатный специалист может иметь узкую специализацию под конкретные задачи, например: налоговый консалтинг для IT-компаний, восстановление учёта после ошибок или сопровождение сделок с НДС. Это помогает в снижении рисков в бухгалтерии юридического лица.

Самое приятное преимущество для организации при сотрудничестве с самозанятым бухгалтером — отсутствие кадровых проблем. Не нужно искать замену во время отпуска или больничного бухгалтера, тратить время на собеседования и адаптацию новых сотрудников, решать возможные конфликты в коллективе. А с документооборотом через платформу ReStaff все оформляется быстро и услуги оплачиваются в течении 15 минут.

Внештатный бухгалтер — это возможность получить профессиональное сопровождение без лишних затрат и обязательств. Главное — выбрать надежного специалиста и правильно оформить сотрудничество.

Кто может быть самозанятым бухгалтером?

Согласно НК РФ, самозанятый бухгалтер — это физлицо или ИП на НПД, которое оказывает услуги:

ведение учёта;
составление и сдача отчётности;
порядок расчетов;налоговое консультирование;
восстановление бухгалтерии.

Важно учесть перед сотрудничеством, чтобы бухгалтер не был штатным сотрудником вашей компании не менее 2 лет.

Подробнее о том, в каких случаях нельзя работать с самозанятыми и других нюансах при сотрудничестве с плательщиками НПД, рассказали в статье.

Получить бесплатную консультацию

Поможем оценить риски по работе с самозанятыми для вашей компании

Наши эксперты покажут как работает платформа, как оформить всех внештатных исполнителей и настроить электронный документооборот и ответят на все вопросы.

Как правильно оформить сотрудничество с самозанятым бухгалтером

Для юридических лиц ключевое значение имеет грамотное документальное оформление отношений с самозанятым специалистом. Это позволяет минимизировать налоговые риски и избежать претензий со стороны контролирующих органов.

Заключение договора

Основой сотрудничества должен стать гражданско-правовой договор «ГПХ», в котором необходимо:

четко прописать предмет договора — конкретные бухгалтерские услуги с указанием сроков их выполнения. Например: «Ведение бухгалтерского учёта ООО „Ромашка“ за 2 квартал 2025 года, включая подготовку и сдачу налоговой отчетности»;
избегать формулировок, которые могут быть расценены как трудовые отношения: «ежемесячное обслуживание», «график работы с 9:00 до 18:00», «подчинение внутреннему распорядку». Подробнее о запретных словах писали в статье;
указать, что исполнитель является плательщиком НПД и самостоятельно несет налоговые обязательства.

Процедура оплаты услуг

Порядок расчетов должен быть организован следующим образом:

самозанятый бухгалтер обязан выставить чек через мобильное приложение «Мой налог» сразу после получения оплаты;
юридическое лицо перечисляет полную сумму вознаграждения без удержания НДФЛ. Налог в размере 6% платит сам исполнитель;
рекомендуется привязывать платежи к конкретным работам по проекту.

Подписание акта выполненных работ

По завершении каждого этапа необходимо:

Составить подробный акт с перечнем фактически выполненных работ. Например: «Подготовлена и сдана налоговая декларация по НДС за апрель 2025 года в ИФНС № 15 г. Москвы».
Указать в акте реквизиты договора ГПХ и чека из приложения «Мой налог».
Обеспечить подписание акта обеими сторонами в установленные сроки.

Важно: Все документы (договор, чеки, акты) необходимо хранить не менее 5 лет. Они послужат доказательством правомерности расходов при возможных налоговых проверках.

Такой подход к оформлению сотрудничества позволяет юридическому лицу легально учитывать расходы на бухгалтерские услуги при расчете налога на прибыль, избежать риска переквалификации отношений в трудовые, оптимизировать документооборот и финансовые потоки.

Для дополнительной защиты рекомендуется включать в договор условия о конфиденциальности и ответственности исполнителя за ошибки в учете.

Проще всего оформить сотрудничество с самозанятыми исполнителями через платформу ReStaff.

Бухгалтер самозанятый: риски для организации

Главный риск при сотрудничестве с самозанятыми - переквалификация в трудовые отношения. ФНС тщательно проверяет договоры с самозанятыми. Если обнаружит признаки трудовых отношений, компанию ждут доначисление страховых взносов и штрафы (до 40% от выплат).

Пример из практики:

ООО «Старт» заключило договор с самозанятым бухгалтером. В документе были формулировки «ежемесячное ведение бухгалтерии», «обязан присутствовать в офисе по вторникам». В итоге суд признал отношения трудовыми.

Также увеличиваются налоговые риски. Помните, что компания не может удерживать или перечислять налог за самозанятого; требовать от него работу по графику.
Чтобы снизить риски, четко прописывать в договоре разовые задачи (например, «подготовка годового отчёта за 2025 год»). Придется не контролировать процесс — только результат.

Чтобы не возникло проблем с подтверждением расходов, важно настроить учет выплат самозанятому в расходах. Для этого нужны чек из приложения «Мой налог» и акт выполненных работ с детализацией услуг.
Без этих документов ФНС может исключить затраты из налогооблагаемой базы.