Могут ли самозанятые работать с юридическими лицами: что нужно для сотрудничества
18 апреля 2025
#Экспертиза #Бизнесу
Самозанятость — налоговый режим, который позволяет легально оказывать услуги и продавать товары без регистрации ИП или ООО. Но могут ли самозанятые работать с юридическими лицами? Да, могут, и это выгодно обеим сторонам. Однако сотрудничество должно соответствовать законодательству, чтобы избежать рисков.
В этой статье разберём:
В этой статье разберём:
- какие услуги могут оказывать плательщики НПД;
- как оформлять договоры, проводить оплату;
- какие налоги платит самозанятый при работе с юрлицами;
- какие обязанности у организации при привлечении самозанятых.
Кто такие самозанятые, и какие услуги они могут оказывать юрлицам
Самозанятые — это физические лица, официально зарегистрированные как плательщики налога на профессиональный доход (НПД). Этот статус позволяет легально заниматься коммерческой деятельностью без создания ИП или ООО, что упрощает деловое взаимодействие.
Какие услуги могут оказывать самозанятые юридическим лицам?
Законодательство (ст. 4 ФЗ № 422-ФЗ) разрешает сотрудничество в следующих направлениях:
- профессиональные услуги (консалтинг, бухгалтерское сопровождение, юридические консультации);
- IT-услуги (техническая поддержка, настройка рекламных кампаний);
- творческие и образовательные услуги (дизайн, копирайтинг, репетиторство);
- ремонтные работы и техобслуживание;
- сдача в аренду собственного имущества;
- реализация товаров собственного производства.
Важно отметить: этот перечень не ограничен, но есть четкие запреты. Так самозанятым запрещено:
- перепродавать товары;
- работать по трудовому договору;
- заниматься лицензируемыми видами деятельности (медицина, фармацевтика, перевозки пассажиров);
- работать с подакцизными товарами.
Налоговые ставки для самозанятых при работе с юридическими лицами
Самозанятые обязаны уплачивать налог на профессиональный доход по установленным ставкам:
- 4% - при получении доходов от физических лиц;
- 6% - при получении доходов от юрлиц и ИП.
Особенности налогообложения:
- налоговая база определяется как сумма всех полученных доходов без применения вычетов;
- налог рассчитывается и уплачивается автоматически через приложение «Мой налог» при получении каждого платежа;
- для самозанятых не предусмотрена подача налоговой декларации — данные передаются в ФНС автоматически.
Ограничения:
- годовой доход плательщика НПД не должен превышать 2,4 млн рублей;
- при превышении лимита самозанятый теряет право на применение спецрежима НПД.
Как самозанятому оформить сотрудничество с юридическим лицом
Правовое оформление отношений между самозанятым и юрлицом требует внимания. В отличие от стандартных трудовых договоров, взаимодействие организации и самозанятых строится на принципах гражданско-правовых отношений, что предполагает особый порядок документального сопровождения. Рассмотрим ключевые аспекты такого сотрудничества.
Заключение договора ГПХ
Несмотря на отсутствие прямого законодательного требования, оформление договора гражданско-правового характера (ГПХ) является обязательной практикой для защиты интересов обеих сторон. Документ служит правовой основой сотрудничества и позволяет избежать возможных претензий со стороны налоговых органов.
Основные разделы ГПД должны включать:
Основные разделы ГПД должны включать:
- детальное описание предмета договора;
- сроки выполнения обязательств с указанием дат или периодов;
- порядок расчетов, стоимость работ, реквизиты для оплаты;
- ответственность сторон — раздел должен предусматривать санкции за нарушение условий, порядок разрешения споров и обстоятельства для досрочного расторжения.
Уделите формулировкам большое внимание, чтобы исключить признаки трудовых отношений. Не допускайте указание на регулярность выплат, подчиненность, фиксированный график работы.
Подробнее о всех особенностях в договоре рассказали в статье:
Подробнее о всех особенностях в договоре рассказали в статье:
Выставление счетов и чеков
В рамках специального налогового режима самозанятые обязаны соблюдать строгие правила оформления расчетов:
- чек в приложении «Мой налог» формируется в день поступления денежных средств. Если денежные средства поступают на счет, то чек должен быть сформирован не позднее 9-го числа следующего месяца (основание ч. 3 ст. 14 Федерального закона от 27.11.2018 N 422-ФЗ);
- в чеке важно указать наименование услуги или товара, сумму оплаты, реквизиты. Данные должны соответствовать условиям договора;
- в случае корректировок или возвратов оформляются соответствующие корректировочные чеки, а с ошибками аннулируются.
Счёт от самозанятого для компании формируется в мобильном приложении «Мой налог». Для правильного оформления необходимо указать:
- наименование юрлица;
- ИНН организации.
Если в чеке не будет указан ИНН компании, эти расходы нельзя будет учесть при налогообложении. Это может привести к увеличению налоговой базы.
Для юрлиц рекомендуем выработать внутреннюю процедуру проверки чеков и счетов от исполнителей. Это включает сверку данных с условиями договора, проверку своевременности оформления, соответствия установленным требованиям. Такая практика помогает минимизировать налоговые риски и выстраивать прозрачные деловые отношения между ООО и самозанятым.
Для юрлиц рекомендуем выработать внутреннюю процедуру проверки чеков и счетов от исполнителей. Это включает сверку данных с условиями договора, проверку своевременности оформления, соответствия установленным требованиям. Такая практика помогает минимизировать налоговые риски и выстраивать прозрачные деловые отношения между ООО и самозанятым.
Какие документы должен предоставлять самозанятый юрлицу
Главное преимущество НПД — простая отчетность. Самозанятому достаточно сформировать и отправить чек клиенту. Однако, юрлицам для налоговой отчетности могут потребоваться дополнительные документы.
Вот перечень основных:
Вот перечень основных:
- Договор ГПХ — рекомендован для юрлиц и ИП, а с физлицами — при сумме сделки от 10 000 ₽. Защищает интересы обеих сторон;
- Счёт на оплату — иногда нужен для бухгалтерского подтверждения платежа;
- Акт выполненных работ/услуг — подтверждает исполнение обязательств и отсутствие претензий;
- Счёт-фактура — требуется только для контрагентов на ОСНО;
Товарная/транспортная накладная — обязательна для перевозчиков (Постановление Госкомстата Р Ф от 28.11.1997 N 78); - Отказное письмо — подтверждает отсутствие необходимости сертификации товара (для маркетплейсов).
Подробнее о важных документах – в нашей статье:
Как юридическому лицу оплачивать услуги самозанятого
Юрлицо может оплатить услуги, оказанные самозанятым, несколькими способами:
- Наличный расчет. Простой и законный способ. Важным условием является формирование чека самозанятым в момент передачи денежных средств;
- Безналичный расчет по реквизитам счета. При использовании данного способа заказчику необходимо корректно заполнить все поля платежного поручения, включая БИК банка, счет, ФИО получателя, назначение платежа;
- Безналичный расчет по номеру карты или через Систему быстрых платежей (СБП);
- Использование платформы ReStaff. Это упрощает процесс выплат, автоматизирует документооборот, снижает нагрузку на бухгалтерию, минимизирует риск ошибок.
Налоговые обязательства самозанятого при работе с юрлицами
Самозанятые, оказывающие услуги юрлицам, обязаны соблюдать особый налоговый режим, который предусматривает следующие обязательства:
- уплата налога по ставке 6% — применяется ко всем доходам, полученным от юрлиц и ИП (ст. 10 Закона № 422-ФЗ);
- фиксация всех операций в приложении «Мой налог»;
- отсутствие дополнительных налоговых обязательств — не начисляется НДС (освобождение по п. 4 ст. 346.43 НК РФ), не уплачиваются страховые взносы, не требуется подача налоговой декларации (данные передаются автоматически);
- доход не должен превышать 2,4 млн руб. в год.
Соблюдение условий налогового режима НПД позволяет сохранить все преимущества специального статуса, делает сотрудничество удобным и безопасным для обеих сторон.
Обязанности юридического лица при работе с самозанятыми
Юрлица, сотрудничающие с самозанятыми, должны соблюдать налоговые требования, чтобы избежать дополнительных обязательств. Соблюдение порядка работы с самозанятыми для организаций критически важно.
Основные правила:
Основные правила:
- проверять статус самозанятого через сервисы ФНС перед заключением договора и каждой выплатой;
- не удерживать НДФЛ, не начислять страховые взносы;
- оформлять договор ГПХ и сохранять чеки из приложения «Мой налог» в течение 5 лет;
- указывать правильное назначение платежа («Оплата услуг по договору ГПХ»), избегая формулировок, связанных с трудовыми отношениями.
Соблюдение этих правил позволяет компаниям легально работать с самозанятыми и избегать налоговых претензий.
Льготы для компаний, сотрудничающих с самозанятыми
Действующее законодательство не предусматривает специальных налоговых льгот для компаний и ИП, работающих с самозанятыми. Однако сам факт возможности такого сотрудничества уже представляет для бизнеса существенные преимущества:
- отсутствие налоговых выплат — согласно закону № 422-ФЗ, самозанятый самостоятельно уплачивает налог, а значит, компания не платит НДФЛ за исполнителя, не сдает отчетность;
- отсутствие отчислений в СФР (ПФР и ФСС) — заказчик не является работодателем для самозанятого;
- снижение налоговой нагрузки и затрат — чек от самозанятого учитывается в расходах, уменьшая налогооблагаемую прибыль. Кроме того, не требуется обеспечивать рабочее место и технику для исполнителя.
Подчеркнем — перечисленные преимущества действуют только при правильном оформлении отношений и соблюдении требований налогового законодательства.
Риски сотрудничества самозанятых с юридическими лицами
Самозанятые для бизнеса — это не только плюсы, но минусы. Некорректное взаимодействие с самозанятыми может вызвать претензии со стороны налоговой. Для компании это чревато штрафами, доначислением налогов, страховых взносов за привлеченных исполнителей.
Основные риски:
Риски сотрудничества самозанятых с юридическими лицами
Самозанятые для бизнеса — это не только плюсы, но минусы. Некорректное взаимодействие с самозанятыми может вызвать претензии со стороны налоговой. Для компании это чревато штрафами, доначислением налогов, страховых взносов за привлеченных исполнителей.
Основные риски:
- переквалификация гражданско-правовых отношений в трудовые. Если налоговая усмотрит признаки трудовых отношений (например, постоянный контроль, фиксированный график), она может провести проверку и переквалифицировать договор. В этом случае компанию обяжут уплатить НДФЛ, страховые взносы, возможные пени;
- потеря статуса самозанятого на момент выплаты вознаграждения. Если на дату перечисления денег исполнитель больше не числится самозанятым, заказчик обязан удержать с выплаты НДФЛ от 13% и начислить страховые взносы;
- ошибки в чеке, его отсутствие или аннулирование. Чек от самозанятого — ключевой документ, подтверждающий расходы компании. Если его нет или в нём допущены неточности (неверные реквизиты, сумма, дата), налоговая вправе не признать затраты и доначислить налог на прибыль или УСН.
Сотрудничество с самозанятыми открывает для бизнеса новые возможности — снижение налоговой нагрузки, гибкость в выборе исполнителей и отсутствие бюрократии. Однако важно помнить о правильном оформлении таких отношений, чтобы избежать претензий со стороны контролирующих органов.
Платформа Restaff помогает компаниям легально работать с исполнителями на спецрежиме НПД. Берет на себя документальное сопровождение, автоматизирует выплаты, обеспечивает соответствие требованиям законодательства. Это позволяет сосредоточиться на бизнес-задачах, не отвлекаясь на юридические нюансы.
Платформа Restaff помогает компаниям легально работать с исполнителями на спецрежиме НПД. Берет на себя документальное сопровождение, автоматизирует выплаты, обеспечивает соответствие требованиям законодательства. Это позволяет сосредоточиться на бизнес-задачах, не отвлекаясь на юридические нюансы.
Читайте еще:
Есть вопросы? Спросите наших экспертов
Запишитесь на консультацию и мы решим вашу задачу
Нажимая на кнопку «Задать вопрос», я даю свое Cогласие на обработку персональных данных в соответствии с Политикой конфиденциальности и принимаю Условия использования платформы Restaff.