Юридические лица и самозанятые: разбор ключевых аспектов от юриста
11 апреля 2025
#Экспертиза #Бизнесу
С 2019 года в России действует специальный налоговый режим для самозанятых (НПД), к концу 2024 года к нему присоединились 12,2 млн человек. Для бизнеса это открыло новые возможности: компании могут легально привлекать фрилансеров без лишней бюрократии. Но есть и подводные камни — от неправильного оформления договоров до претензий со стороны ФНС.
В этой статье — актуальная информация на 2025 год: как строить отношения с самозанятыми без рисков, какие ошибки допускают компании и как их избежать.
СОДЕРЖАНИЕ:
В этой статье — актуальная информация на 2025 год: как строить отношения с самозанятыми без рисков, какие ошибки допускают компании и как их избежать.
СОДЕРЖАНИЕ:
- Нужно ли заключать договор с самозанятым?
- Какие услуги самозанятые могут оказывать юрлицам?
- Как подтвердить статус самозанятого?
- Налоговые аспекты сотрудничества с самозанятыми
- Что делать, если самозанятый не выдал чек?
- Переквалификация договора в трудовой: риски и как их избежать
- Подработка самозанятого в компании, где он работает по трудовому договору
- Возврат денег заказчику: как оформить, если чек уже выдан
- Что делать, если в чеке ошибка?
- Ключевые рекомендации для юрлиц и самозанятых
- Как минимизировать риски?
Нужно ли заключать договор с самозанятым?
Самозанятые могут оказывать услуги юрлицам без письменного договора, ограничиваясь устной договоренностью.
Это особенно актуально для разовых сделок, например, когда исполнитель:
Это особенно актуально для разовых сделок, например, когда исполнитель:
- приготовил торт для корпоративного мероприятия;
- провел разовый тренинг для сотрудников;
- выполнил дизайн-проект.
Юридические основания:
- Федеральный закон № 422-ФЗ не содержит требований об обязательном письменном договоре;
- ст. 434 ГК РФ допускает заключение сделки через обмен сообщениями (email, мессенджеры);
- чек самозанятого – подтверждение сделки (ст. 4.7 НК РФ).
Когда письменный договор необходим:
- при долгосрочном сотрудничестве;
- для сложных проектов;
- если сумма сделки превышает 10 000 руб. (ст. 161 ГК РФ).
Самозанятые могут работать с юрлицами без договора при разовых сделках, но устная договоренность рискованна. Письменный договор (ГПХ или возмездного оказания услуг) надёжнее и минимизирует риски.
Какие услуги самозанятые могут оказывать юрлицам?
Действующее законодательство не содержит исчерпывающего перечня разрешенных видов деятельности для самозанятых. Согласно ст. 4 ФЗ № 422-ФЗ, плательщик налога на профессиональный доход (НПД) вправе заниматься любыми видами деятельности, за исключением прямо запрещенных.
К ним относятся:
К ним относятся:
- реализация подакцизных товаров;
- торговля маркированными товарами (обувь, одежда, лекарства);
- деятельность по договорам поручения или комиссии;
- добыча и продажа полезных ископаемых;
- перепродажа товаров (за исключением собственного производства).
Некоторые виды доходов не запрещены, но облагаются налогами в общем порядке (НДФЛ 13% + страховые взносы).
К ним относятся:
К ним относятся:
- доходы от трудовых отношений;
- продажа недвижимости и транспортных средств;
- передача имущественных прав на недвижимость;
- государственная и муниципальная служба;
- реализация ценных бумаг и долей в уставном капитале;
- деятельность по договорам (простого товарищества, доверительного управления);
- уступка прав требований;
- арбитражное управление, профессиональная деятельность.
При выплатах за перечисленные виды деятельности юрлицо обязано удерживать НДФЛ 13% и начислять страховые взносы, так как самозанятый в этом случае теряет особый статус.
Как подтвердить статус самозанятого?
Для безопасного сотрудничества с самозанятыми компаниям необходимо документально удостовериться в налоговом статусе плательщика НПД. Рассказываем, как это сделать правильно.
Способ 1. Официальная справка через приложение «Мой налог»
Юрлицо вправе запросить у плательщика НПД официальную выписку о постановке на учет.
Для ее получения исполнителю необходимо:
Для ее получения исполнителю необходимо:
- Открыть приложение «Мой налог»
- Перейти в раздел «Прочее»
- Выбрать пункт «Справки» (4-й в списке)
- Нажать «Справка о постановке на учёт»
- Указать текущий год
Приложение автоматически сформирует PDF-документ, который можно переслать, отправить, распечатать.
Способ 2. Проверка через сервис ФНС
Альтернативный вариант верификации:
- Запросить у исполнителя ИНН
- Проверить статус на сайте
- Ввести данные в специальную форму проверки
Если самозанятый не зарегистрирован, выплаты ему могут быть переквалифицированы в зарплату, что повлечет доначисление налогов и штрафы.
Подробнее о правовых аспектах взаимодействия с фрилансерами можно узнать в статье:
Подробнее о правовых аспектах взаимодействия с фрилансерами можно узнать в статье:
Налоговые аспекты сотрудничества с самозанятыми
Самозанятые платят налог на профессиональный доход (НПД):
Для компании-заказчика:
- 4% - с доходов от физлиц;
- 6% - с выплат от юрлиц.
Для компании-заказчика:
- не нужно удерживать НДФЛ или страховые взносы;
- расходы на услуги самозанятого учитываются при расчете налога на прибыль (при наличии договора и чеков).
Самозанятые платят налог на профессиональный доход (НПД):
Для компании-заказчика:
- 4% - с доходов от физлиц;
- 6% - с выплат от юрлиц.
Для компании-заказчика:
- не нужно удерживать НДФЛ или страховые взносы;
- расходы на услуги самозанятого учитываются при расчете налога на прибыль (при наличии договора и чеков).
Что делать, если самозанятый не выдал чек?
Выдача чека — обязанность плательщика НПД. Если он его не предоставил:
- Напоминаем о необходимости отправить чек (это можно сделать через приложение «Мой налог»)
- Фиксируем переписку — если чек так и не поступил, это может стать основанием для претензии
- Обращаемся в ФНС — за нарушение порядка и (или) сроков передачи в налоговый орган сведений о расчетах предусмотрен штраф в размере 20% от суммы расчета, за повторное нарушение в течение шести месяцев — в размере суммы такого расчета (ст. 129.13 НК РФ)
Переквалификация договора в трудовой: риски и как их избежать
Налоговые органы могут признать отношения трудовыми, если:
- компания контролирует график и процесс работы;
- указывает должность и подчинение;
- выплачивает регулярное вознаграждение, похожее на зарплату.
Как снизить риски:
- четко прописывать в договоре разовый характер услуг;
- избегать терминов «работник», «начальник»;
- не требовать соблюдения внутреннего распорядка.
Подработка самозанятого в компании, где он работает по трудовому договору
Закон прямо запрещает совмещать трудовые отношения и самозанятость у одного работодателя или его правопреемников. Согласно ст. 6 закона № 422-ФЗ, в течение двух лет после увольнения сотрудник не может становиться самозанятым у того же предприятия или связанных с ним юридических лиц. Это касается и случаев реорганизации компании.
Правовые последствия для компании:
Правовые последствия для компании:
- договор ГПХ может быть признан трудовым;
- потребуется доначисление НДФЛ и страховых взносов;
- возможны штрафы за нарушение трудового законодательства.
Возврат денег заказчику: как оформить, если чек уже выдан
Если заказчик требует вернуть деньги за услуги (например, из-за несоответствия результата договоренностям), самозанятый обязан аннулировать чек в приложении «Мой налог». Только после этого возможен возврат средств.
Как это работает:
Как это работает:
- Аннулирование чека — исполнитель отменяет платёж в приложении, что автоматически уменьшает его налоговую базу
- Возврат денег — компания получает сумму обратно на расчетный счет
- Корректировка налогов — НПД пересчитывается, и самозанятый платит налог только с фактического дохода
Что проверить:
- чек аннулирован (запросите подтверждение);
- деньги поступили на счёт (сверьте платежи);
- в бухучете отражен возврат (во избежание вопросов от ФНС).
Если чек не аннулирован, а деньги возвращены, у налоговой могут возникнуть вопросы — формально доход остается у самозанятого, хотя средства уже вернули. Поэтому согласовывайте возвраты с отменой чека, чтобы избежать претензий.
Что делать, если в чеке ошибка?
Если в чеке, полученном от исполнителя, выявлены неточности (неверная сумма, ошибочные реквизиты или некорректное наименование услуги), исправить его напрямую нельзя. В таком случае самозанятый должен аннулировать неверный чек и выставить новый, корректный документ.
Порядок аннулирования и перевыставления чека:
1
Аннулирование ошибочного чека:
- Исполнитель открывает чек в приложении «Мой налог» и нажимает кнопку «Аннулировать».
- Выбирает причину:
- «Чек сформирован ошибочно» — если требуется исправить ошибку;
- «Возврат средств» — если необходима отмена операции.
- Подтверждает действие — система автоматически пересчитает налог.
2
Формирование нового чека — после аннулирования самозанятый создает новый чек с правильными данными.
Рекомендации для юрлиц:
- убедитесь, что в чеке корректно указаны:
- наименование услуги в соответствии с договором;
- ИНН организации;
- сумма платежа.
- если обнаружена ошибка, запросите у исполнителя аннулирование и перевыставление чека.
Это позволит избежать проблем при налоговом учете и подтверждении расходов.
Итоги: ключевые рекомендации для юрлиц и самозанятых
Работа с самозанятыми требует от бизнеса внимания к юридическим и налоговым аспектам.
Чтобы сотрудничество было выгодным и безопасным для обеих сторон, рекомендуем придерживаться следующих правил:
Чтобы сотрудничество было выгодным и безопасным для обеих сторон, рекомендуем придерживаться следующих правил:
Для юрлиц:
- заключайте договор ГПХ с четкими условиями, чтобы избежать переквалификации в трудовые отношения;
- проверяйте статус самозанятого в приложении «Мой налог»;
- следите за корректным оформлением чеков с реквизитами компании;
- исключайте признаки трудовых отношений (график, штатные документы);
- храните документы 5 лет (договоры, акты, чеки).
Для самозанятых:
- своевременно выдавайте чеки — это требование закона;
- корректируйте ошибки через аннулирование платежа;
- соблюдайте ограничения — не работайте с бывшим работодателем в течение 2 лет после увольнения.
Как минимизировать риски?
Платформа Restaff помогает компаниям легально и безопасно сотрудничать с самозанятыми, предлагая:
- экспертность в юридических договорах с исполнителями, готовы проконсультировать, как сделать всё по закону;
- проверку статуса исполнителей — будете уверены, что сотрудничаете с плательщиками НПД;
- оперативную поддержку в работе с платформой.
Читайте еще:
Есть вопросы? Спросите наших экспертов
Запишитесь на консультацию и мы решим вашу задачу
Нажимая на кнопку «Задать вопрос», я даю свое Cогласие на обработку персональных данных в соответствии с Политикой конфиденциальности и принимаю Условия использования платформы Restaff.